Az orosz állampolgárokat, valamint a szervezeteket ingatlanadó fizetheti meg. A megfelelő kifizetés magában foglalja az alapoknak az állami költségvetésbe történő átutalását különböző időpontokban és meghatározott feltételek mellett - az adott fizető státusától, az ingatlan típusától és jellemzőitől függően. Kalkulus és adófizetés az állampolgárok és szervezetek tulajdonjogait különféle törvényi rendelkezések szabályozzák - szövetségi vagy regionális szinten. Melyek az ingatlanok fizetésének sajátosságai, amelyeket magánszemélyek és jogi személyek utalnak át az Orosz Föderáció költségvetésére? Milyen szabályozási aktusok határozzák meg a polgárok és szervezetek számára kötelezettségeik teljesítésének határidejét?
Ingatlanadó áttekintés
Az ingatlan-adót az Orosz Föderáció törvényei szerint mind magánszemélyek, mind jogi személyek fizetik. Arra számítják fel, hogy a társaság vagy az állampolgár birtokolja egy vagy másik ingatlant.
Különösen az egyének válnak a szóban forgó adó megfizetésére, ha birtokukban van: lakóépület, lakás vagy szoba, garázs, parkolóhely, egycélú ingatlanok komplexuma, másik épület, szerkezet vagy szerkezet, folyamatban lévő építkezés. Ezenkívül az Orosz Föderáció jogszabályai megállapítják azokat a szabályokat, amelyek szerint a nyaralókban található épületeket bele kell foglalni az egyének fizetésének adóalapjába. Ugyanakkor az adóköteles ingatlanok szerkezete nem foglalja magában azokat a területeket, amelyek a többlakásos lakóépületek közös tulajdonához kapcsolódnak.
Ami a jogi személyeket illeti, az adózás tárgya nemcsak ingatlan, hanem ingó is lehet, ideértve azt is, amelyet a társaság ideiglenesen használ fel, vagyonkezelésben vagy a koncesszió alapján szerez be. Fontos, hogy az objektumot figyelembe vegyék a szervezet mérlegében, és beépítsék az állóeszközök szerkezetébe, figyelembe véve a törvényben és a helyi jogi aktusokban a társaságnál alkalmazott elszámolási eljárásra vonatkozó rendelkezéseket. Az Orosz Föderációban képviseleti irodákon keresztül működő, vagy Oroszországban ingatlannal rendelkező vagy koncessziós megállapodások alapján fogadott külföldi társaságok lehetnek jogi személyek ingatlanadójának fizetői is.
A kötelezettségek kiszámításának alapelvei, például: társasági vagyonadó, a költségvetésbe történő befizetés ütemezése jelentősen különbözik azoktól, amelyek a polgárok állammal szemben fennálló megfelelő kötelezettségét jellemzik. Vizsgáljuk meg részletesebben, mi határozza meg a kérdéses kifizetésnek az Orosz Föderáció költségvetésébe történő átutalásának sürgősségét.
Hogyan határozzák meg az egyének vagyonának adójának átruházásának határidejét?
A magánszemélyeknél fizetendő ingatlanadó megfizetésének határidejét az adótörvény rendelkezései határozzák meg - ezeknek megfelelően a szóban forgó befizetést annak az évnek december 1-jéig kell átutalni az Orosz Föderáció költségvetésébe, amely az adó kiszámításának évére vonatkozik. Ugyanakkor, ha december 1-je munkanapon esik, akkor az időszakot a legközelebbi munkanapon meghosszabbítják.
Az állampolgárnak csak akkor kell teljesítenie az ingatlanadó fizetési kötelezettségét, ha értesítést kapott a Szövetségi Adószolgálattól. Ezen túlmenően az adófelügyeleti hatóságnak egy hónappal a költségvetésbe történő befizetés határideje előtt meg kell küldenie ezt a dokumentumot a fizető félnek. Ha a megfelelő értesítést később küldik meg, akkor az ingatlanadó megfizetésének határideje 30 nap, attól a pillanattól kezdve, amikor a fizető megkapja a dokumentumot. Ebben az esetben az állampolgár megkapja a jogot, hogy ne fizessen kamatot a késedelmes fizetés után december 1-jétől vagy a következő munkanapon.
Még ha az adóügyi értesítés nem érkezett meg a Szövetségi Adószolgálathoz, a fizető félnek további információért lépjen kapcsolatba az ügynökséggel. A helyzet az, hogy a szövetségi adószolgálatnak nincsenek információi az adóköteles vagyonról. Az állampolgároknak az adótörvény követelményei alapján be kell jelenteniük jelenlétét. Ha kiderül, hogy az adóköteles ingatlanról van információ a Szövetségi adószolgálatban, és a személynek nem küldött értesítést alacsony adóösszeg vagy egyéb jogi indok miatt, akkor nem kell fizetnie a költségvetésbe. De a fizetőnek új értesítést kell várnia - jövőre.
Vegye figyelembe, hogy elméletileg a Szövetségi Adószolgálat 3 évre adódokumentumot küldhet - az Orosz Föderáció jogszabályai biztosítják az adószolgálat számára ezt a jogot. Ebben az esetben a dokumentum szerint az utóbbi 3 év ingatlanadójának a fizetési határideje december 1. Másik további két évig - az értesítés kézhezvételétől számított 30 napon belül, kivéve, ha a szövetségi adószolgálat dokumentumában másként rendelkezik.
Az adófizetők a FTS-től is megkaphatnak egy dokumentumot az adó további kiszámításáról. A vonatkozó kifizetés beszámolási időszakát követő 3 éven belül megküldhető a polgárnak. Lehetséges, hogy az adót nem halmozta fel az a tény, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt kiváltságot vagy levonást alkalmazott, és az adófizető erről nincs tudomása. Mindenesetre ezt a problémát a Szövetségi Adószolgálathoz fordulva kell megoldani. Javasoljuk, hogy vigye magával a tulajdonjogi dokumentumokat - például például az ingatlantulajdon igazolását.
Az ingatlanadó megfizetésének határideje a kiegészítő díj bejelentésekor a dokumentum kézhezvételének napjától számított 30 nap, kivéve, ha a dokumentum másként rendelkezik.
Milyen információkat kell ellenőrizni az adóbevallásban?
Azoknak az állampolgároknak, akik értesítést kaptak a szövetségi adószolgálattól a szóban forgó adó megfizetéséről, hasznos ellenőrizni a dokumentumban az abban szereplő számok helyességét, valamint az ingatlanra vonatkozó információkat. Ha a forrásban feltüntetett fizetési összeg egyértelműen nem felel meg az ingatlan tényleges értékének és jellemzőinek, vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi adószolgálattal az adó kiszámításával kapcsolatos további észrevételek miatt.
Mi történik, ha az adót nem fizetik meg időben?
Ezt a szempontot tekintjük lehetséges szankcióknak a szóban forgó összegnek az Orosz Föderáció költségvetésébe történő be nem fizetése esetén. Ha az adófizető nem tartja be az egyéneknek az ingatlanadó megfizetésének határidejét - később ezt a fizetést a büntetések összegével megnöveli. Az összegeket az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított refinanszírozási kamatláb alapján számítják ki. Az adófizetés késedelmének minden napjára büntetések halmozódnak fel.
Ezenkívül az FTS bírságot szabhat ki a fizető félre a szóban forgó adó megfizetésének elmulasztása miatt. Értéke a költségvetéssel szembeni teljes adósság 20% -a. A szövetségi adószolgálat 40% -ra növelheti a bírságot, ha bizonyítja, hogy az adózó fizikailag megsértette az ingatlanadó fizetési feltételeit. személyek szándékosan. Bírság megszerzése után, egyes esetekben - pénzbírsággal, a Szövetségi Adószolgálat kéri az állampolgárt, hogy utólagosan utalja át a költségvetést.
Általában véve az adófizető levél kézhezvételétől számított 8 napon belül ki kell fizetnie az adósságot. De a Szövetségi Adószolgálat növelheti a hátralék lejáratát. Ha egy polgár nem utalja be a befizetést a dokumentumnak megfelelően a költségvetésbe, az adóhatóságnak joga van az adósság behajtását bíróságon kezdeményezni. Ebben az esetben általában a bírósági végzés mechanizmusát alkalmazzák, amelyben az adófizető jelenlétére a tárgyaláson nincs szükség. A személyt a bírósági ülésről csak a végzés kiadásakor lehet tájékoztatni. Ezért csak abban az esetben, még ha a Szövetségi Adószolgálat nem is ad értesítést adó adóról, a polgárok számára hasznos különféle online szolgáltatásokon keresztül ellenőrizni - például az adófizetők személyes számláját a Szövetségi Adószolgálat weboldalán - az ingatlanadóval szemben.
Elhalaszthatom a vagyonadó fizetését?
Figyelemre méltó, hogy az egyéni vagyon után fizetendő határidő polgár kérésére meghosszabbítható. Ennek érdekében az Orosz Föderáció jogszabályai számos eljárást írnak elő.
Az a polgár, akinek nincs pénzügyi képessége az ingatlanadó időben történő átutalására, a Szövetségi adószolgálathoz kérheti a fizetés elhalasztását vagy a részletfizetési terv megszervezését. Az adóhatóságtól a törvény előírja, hogy fontolja meg ezt az alkalmazást. A szövetségi adószolgálathoz fordulva, az állampolgárnak először készen kell állnia arra, hogy bizonyítékot nyújtson be arról, hogy nem tudja fizetni az adót időben, másodszor, olyan dokumentumokat, amelyek megerősítik, hogy a jövőben rendelkezik-e forrásokkal a megfelelő kifizetés átutalására az Orosz Föderáció költségvetésébe.
Társasági ingatlanadó: a fizetés jellemzői
Tehát megvizsgáltuk, hogy miként határozzák meg az egyének ingatlanadójának megfizetésének határidejét. Az adózás tárgyát képező ingatlan azonban jogi személyek tulajdonában lehet. Ugyancsak kötelesek átutalást fizetni az Orosz Föderáció költségvetésébe.
Hogyan határozzák meg a jogi személyek ingatlanadójának befizetésének határidejét? A jogi személyek ingatlanjainál történő fizetés fő jellemzője, hogy a költségvetésbe történő átutalását nagyrészt a regionális jogszabályok szabályozzák. Mit fejez ki ez?
Különösen abban a tényben, hogy az állami vagyonadónak az államnak történő átruházásának az eljárását, az összegek megfizetésének ütemezését az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai határozzák meg. További figyelmeztetés - általánosságban azok az adófizetők, akik ingatlanokkal rendelkeznek, előleget fizetnek a költségvetésbe, azonban a regionális szabályozás más előírásokat állapíthat meg a megfelelő kötelezettség teljesítésére.
Ami a szövetségi normákat illeti, ezek közvetlenül szabályozzák a fizetés összegének kiszámítását, valamint az érték kiszámításának jellemzőit abban az esetben, ha a társaság mérlegében szereplő vagyonért fizetendő adó. Néhány jellemzőt az Orosz Föderáció jogszabályai állapítanak meg az egységes földgázellátási rendszerbe beépített ingatlanokra vonatkozóan - ebben az esetben a szabályozási előírások jelentős részét újra rögzítik, figyelembe véve a megfelelő objektumokat birtokló vállalkozások regionális sajátosságait.
Ha az adóköteles ingatlan tulajdonosa egy külföldi társaság, amelynek képviselete az Oroszországi Föderációban van, akkor a szóban forgó adót ez a jogalany fizeti a tárgyak szövetségi adószolgálatnál történő nyilvántartásba vételének helyén. Bizonyos esetekben a vagyonadót a jogi személyek fizetik, az objektum helye alapján. Számos más fontos szempont is van ahhoz, hogy a jogi személyek az állammal szemben kötelezettségeket teljesítsenek. Nem csak az ingatlanadó fizetésének ütemezése. Az az év, amelyre a megfelelő befizetést a költségvetésbe utalják, a beszámolási év, és ennek eredményeként az adófizetőnek nyilatkozatot kell küldenie a Szövetségi adószolgálatnak. Ezenkívül minden negyedév végén hasonló dokumentumot küldenek a Szövetségi adószolgálatnak.
A kérdéses adó megfizetésére kötelezett vállalkozásoknak az egység vagy egy adott ingatlan helye alapján nyilatkozatokat kell küldeniük a szövetségi adószolgálat területi hivatalainak. Az FTS-t szintén tájékoztatni kell arról, hogy a vállalkozás hogyan veszi figyelembe a különféle mutatókat, amelyek jellemzik egy ilyen kötelezettség tárgyát, mint a szóban forgó adó. Az előlegfizetés határidejét a vállalatnak be kell tartania, és a nyilatkozatot is időben be kell nyújtani.
Regionális példák
Tehát a kérdéses adónak az Orosz Föderáció költségvetésébe történő bevezetésének a jogi személyekre vonatkozó szabályait - amint azt már fentebb megjegyeztük - az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai szabályozzák. Vizsgáljuk meg például néhány, a megfelelő típusú szabályozási aktust. Figyelembe veheti tehát a rostovi régió 43-3C. Számú, 2003. november 27-én elfogadott törvényének rendelkezéseit. Különösen azt állítja, hogy előlegek a jogi személyeknek az előlegátutalásokkal kapcsolatos számítás benyújtásának napjától számított öt napon belül kell fizetniük. Ugyanakkor az előlegfizetéseket a jelentési időszak végét követő 30 napon belül kell teljesíteni - 1 negyedév, 6 hónap és 9 hónap.
Kiderül, hogy negyedévente határozzák meg a Rostov régióban lévő vállalkozások ingatlanadójának befizetésének határidejét. Április 5-ig át kell utalnia a megfelelő kifizetést az első negyedév költségvetésébe, július 5-ig - 6 hónapra, október 5-ig - a folyó naptári év 9 hónapjára.
A teljes adóidőszak eredményei szerint a rostovi régió vállalkozásai a szóban forgó fizetést a nyilatkozatnak a szövetségi adószolgálathoz történő benyújtásától számított 10 napon belül átviszik. A megfelelő dokumentumot az adószolgálatnak az elmúlt adózási időszakot követő év március 30-ig kell elküldeni. Érdemes megjegyezni, hogy az Orosz Föderáció különböző régióiban a szóban forgó fizetés kifizetésére és jelentésére vonatkozó szabályok eltérhetnek. Ez a regionális önkormányzatok költségvetési politika prioritásaitól, a véleményük szerint az ingatlanadó szerepétől és a fizetés ütemezésétől függ. Például a moszkvai régiónak lehet prioritása, Rostovnak pedig mások.
A regionális törvényekben néha a szóban forgó adót (jogi személyek vagyona) szabályozó szabályok, ezen kötelezettség fizetésének határideje, közel állnak a szövetségi szabályokhoz. Tehát a 2003. november 5-én elfogadott 64. sz. Moszkvai törvényben ugyanazok a normák vannak rögzítve, mint amelyeket az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve tartalmaz a szóban forgó fizetés egyes elemeire vonatkozóan. Különösen az ingatlanadó fizetésének és az előlegeknek a moszkvai jogi aktusban történő elévülése megegyezik a fő szövetségi törvényforrás normáival. Az Orosz Föderáció többi alkotóelemében azonban más szabványok is felállíthatók.
A jogi személyek vagyonának kiszámításának jellemzői
Tehát megvizsgáltuk, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai - szövetségi vagy regionális szinten - határozzák meg a jogi személyek és állampolgárok ingatlanadójának befizetésének határidejét. Hasznos lesz megvizsgálni a megfelelő kifizetések kiszámításának főbb jellemzőit. Kezdjük azzal, hogy megvizsgáljuk a jogi személyek adójának sajátosságait. Az év végén a költségvetésbe átutalandó összeget az alábbiak közötti különbséggel kell kiszámítani:
- az adóösszeg, amelyet az adóidőszak eredményei alapján számítanak ki, és amely megfelel az adott adóidőszakra meghatározott adókulcs és alap eredményének;
- az előzetes átutalások összege a költségvetésbe az év során.
Ha a társaságnak külön részlegei vannak, független mérleggel, akkor az adót, valamint az azt megelőzően fizetendő előlegeket a költségvetésbe kell befizetni a szervezet releváns struktúráinak elhelyezkedése alapján, ha különálló mérlegben tárgyakként rendelkeznek ingatlannal. Ha az ingatlan nem az adófizetõ vagy annak egysége területén található, akkor az adót és az abban elõleget az Orosz Föderáció tárgyában megállapított normák alapján kell kiszámítani, ahol a releváns tárgyak találhatók.
Az egyének ingatlanadójának kiszámításának jellemzői
Fentiekben azt vizsgáltuk, hogy miként határozzák meg az egyéni vagyonadó megfizetésének határidejét. Fontolja meg most a kalkulus tulajdonságait. A legfontosabb dolog, amelyre figyelni kell, a vonatkozó kifizetések kiszámítása mind a leltár, mind a kataszteri értékek mutatói alapján.
Az ingatlanadó kiszámításának képletét mutatók alapján határozzák meg, amelyek egy részét a szövetségi törvények, a többi pedig a regionális szabályozási aktusok határozzák meg. Az első mutatók között szerepel például az együttható-deflátor. A második - az adólevonások összege, valamint az adókulcsok. Számítási képlet ingatlanadó magánszemélyek - meglehetősen bonyolult, és a számítást a Szövetségi Adószolgálat szakemberei végzik. Maguk az állampolgárok általában nem kötelesek ezt használni - de, amint azt fentebb megjegyeztük, gondoskodniuk kell arról, hogy a szövetségi adószolgálat rendelkezzen az adó kiszámításához szükséges összes információval.
De ha van kívánság, akkor a Szövetségi Adószolgálat számításait ismételten ellenőrizni lehet. Ehhez a következőkre van szüksége:
- meghatározza a leltár és a kataszteri adóadatbázis méretét;
- megtudhatja az Orosz Föderáció alanyának jogszabályai által megállapított mértéket;
- alkalmazza az adótörvényben rögzített ingatlanadó kiszámítási képletet.
A kérdéses kifizetés kiszámításakor a legfontosabb mutató a lakás területe. Az adó kiszámítása során csökkenthető az adólevonás összegével, amelyet az adótörvény rendelkezései is megállapítanak. Ezenkívül érdemes megismerkedni az Oroszországi Föderáció adószabályzatának azon normáival, amelyek meghatározzák a szóban forgó adó előnyeit - talán az adófizető jogosult ezeket alkalmazni.
összefoglalás
Megvizsgáltuk tehát a magánszemélyek és jogi személyek ingatlantulajdonhoz történő kifizetéseinek sajátosságait, majd - amikor a jogalkotási aktusokban rögzített mértékek vannak rögzítve - az adófizetés ütemezését. Az adóköteles ingatlannak a Szövetségi Adószolgálat nyilvántartásában kell lennie. Ha egy jogi személyhez tartozik, akkor az érintett társaságnak önmagában kell adófizetést fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak.
A polgárok viszont egyszerűen tájékoztatják az adószolgálatot az ingatlan rendelkezésre állásáról - az összes szükséges számítást a Szövetségi Adószolgálat végzi, és a vonatkozó munka befejezésekor értesítést küld az ingatlantulajdonosoknak arról, hogy a befizetést a költségvetésbe kell utalni. Az ingatlanadó fizetésének feltételei a szövetségi törvény szintjén azonosított személyek.
A jogi személyeknek történő kifizetésekkel kapcsolatban - a vonatkozó szabványokat rögzíthetik a regionális rendeletek. A jogi személyek vagyonadója nemcsak az ingatlanra, hanem az ingó vagyonra is kiszámítható. Ebben az esetben csak azokat a tárgyakat veszik figyelembe, amelyeket a társaság mérlegében szerepelnek és figyelembe vesznek a számvitelben.
Így az egyének és a jogi személyek ingatlanadójának kiszámításának alapelvei jelentősen eltérnek. A vonatkozó kifizetések kiszámítását különféle jogszabályok szabályozzák. De ha kérdése van az adó kiszámításával kapcsolatban, mindig kérdezheti az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatától.
