A készpénzes számlázás mindenki számára öröm, különösen egy üzletember számára. Amint a gyakorlat azt mutatja, szinte egyetlen vállalkozó sem működik anélkül, hogy létrehozna egy „fekete box-irodát”. És itt még az sem, hogy "szürke" fizetést fizet, megkerülve az adószolgálatot.
Miért szükséges a beváltás?
Kivéve ezt az esetet, készpénzfelvétel (Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 198. cikke) aktívan használják kenőpénzt adni tisztviselők bármilyen kérdés megoldására vagy tétlenségükre. Vannak olyan üzleti műveletek, amelyeket sokkal könnyebben, egyszerűbben és olcsóbban lehet készpénzzel elvégezni, dokumentumok nélkül. Például különféle nem termelési költségek szükségesek, amelyeket nehéz figyelembe venni a nyereség adóztatásakor. Ezen túlmenően az ügyfelekkel rendelkező vállalatok egyik vezetője egyszerűen ellophatja a tulajdonosokat. Más szavakkal, visszaváltást kapnak a készpénzes tranzakciókból. Az elszámolási számlákról vagy a pénztáron keresztül ezeket a költségeket nem lehet megfizetni.
Miért olyan népszerű a pénzváltás?
Ez az oka annak, hogy manapság meglehetősen kevés lehetőség van a nem nyilvántartott készpénz felhasználására, valamint e „fekete” piac széles szegmensére. Az Oroszországi Bank időszakosan választja ki az engedélyeket azoktól a bankoktól, amelyeken keresztül készpénzfelvétel történik (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke) az ügyfélkártyáról. Az ehhez hozzájáruló reklámirodák abszolút mindenütt villognak. A nagyvállalatok azonban inkább nem működnek együtt közvetítőkkel, és szükségleteiket önmagukban kielégítik a nem nyilvántartott készpénz kivonásával.
Vannak-e törvényes beváltási módszerek?
Annak ellenére, hogy ezeket a cselekményeket a törvény elnyomja, továbbra is léteznek jogi módszerek a nem nyilvántartott készpénz kivételére. Az egyik az alapok megszerzése az egyéni vállalkozókon keresztül. A helyzet az, hogy pénzszerzésért (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke) az egyéni vállalkozó vállalja a felelősséget, mivel joga van visszavonulni forgalmából és annyit költeni, amennyit csak akar. Ennek oka az, hogy vállalkozói vagyonát semmilyen módon nem biztosítják hivatalosan személyes használatra.
Hogyan működik az áramkör?
A készpénzfelvétel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke) a következőképpen történik. A társaságot vagy csoportját bevezetik a szervezet gazdasági tevékenységeibe. Ez szükséges a valós tevékenységek elvégzéséhez és az ebből származó bevétel megszerzéséhez, és a vállalatok számára ez kiadás. Ez a rendszer standard, és kiszervezésnek hívják. Ez magában foglalja a társaság bizonyos funkcióinak átadását egy másik végrehajtónak.
Attól függően, hogy milyen vállalkozással folytatják a tevékenységet, a barátságos vállalkozó számára az optimális adórendszert választják. Így ha egy vállalkozó ÁFA-val vagy nagy forgalommal szeretne dolgozni, akkor ez a legmegfelelőbb általános adórendszer. Más esetekben egy speciális rendszer lesz a leghasznosabb. Például egy egyszerűsített adórendszer „jövedelem” -objektummal, ha az IP-tevékenységben nem terveztek nagy költségeket, vagy „jövedelem-levonható költségek” -objektummal, ha a régió kedvezményes egységes adómértéket alkalmaz, vagy a tevékenységet magas költségekkel hajtják végre. Ezenkívül az UTII használatának lehetősége is hasznos lesz.
Természetesen ez releváns azoknak a vállalkozóknak, akik nem fiktív tevékenységeket folytatnak, mivel pénzt fog költeni és adókat fizetni. Ezt mind másképp nevezik a beváltás költségének.
Például, ha egy egyszerűsített adórendszert használnak a „jövedelem” objektummal, akkor a veszteség nem haladhatja meg a 10% -ot, beleértve a biztosítási díjakat és a banki jutalékokat. Az összeg fennmaradó része az egyéni vállalkozó nettó nyeresége, amelyet meglehetősen törvényesen lehet beszerezni, ha azt saját igényeinek való felhasználására használják, és nem kell elszámolnia. De csak hétköznapi személyként, és nem vállalkozóként. Ezenkívül adományozhat másik személynek is, amelyet nem adóztatnak.
Hitelek és készpénzfelvételek a jelentéshez
A magánszemélyek készpénzfelvételét magában foglaló abszolút legális módszerek közül a legegyszerűbb (az Orosz Föderáció 198. évi Büntető törvénykönyve) a kölcsönök nyújtása magánszemélyeknek és összegek kiadása a jelentéstételhez. Hátránya, hogy az első esetben a pénzeszközök visszafizetését jelenti, a második esetben a jelentés szolgáltatását. Vagy adja vissza az összeget. De csak ilyen körülmények között a beváltás ezen módszerei lesznek legálisak.
Ezenkívül általános esetekben ezeket a kölcsönöket vagy a beszámoló forrásait nem veszik figyelembe az adójelentés elkészítésekor.
Hogyan adják ki a készpénzt?
Általános szabály: készpénzfelvétel kiadási készpénz utalvány. Vagy pénzt lehet kivenni (az Orosz Föderáció 198. évi Büntető törvénykönyvének cikke) egy vállalati bankkártyáról származó ATM segítségével. Az elszámolandó összeg határát a számviteli politikáról szóló rendelet határozza meg. Ezenkívül a társaság vezetőjének jóvá kell hagynia az elszámoltatható pénzeszközök biztosítását szabályozó rendeletet, valamint meg kell határoznia, kinek adhatók ki, a biztosítás célját, valamint az el nem költött összeg bejelentésének vagy visszatérítésének ütemezését.
Amikor ilyen pénzeszköz-beszedés történik (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke), egy bizonyos összeget megterhelnek a szervezet bankszámláján. Ezért ezeket az alapokat be kell jelenteni. Vagyis különféle dokumentumokat kell benyújtania, amelyek igazolják a költségeket, vagy a pénzt vissza kell juttatni azon határidő leteltét követő néhány napon belül, amelyre azokat megadták.
Mennyi ideig biztosítják a pénzeszközöket - a vezető dönt, aki aláírja a rendeletet vagy a helyi törvényt. Mindenesetre a feltételeknek valósnak kell lenniük, például legfeljebb egy évig.
Milyen más változat létezik a rendszerben?
Ebben az esetben továbbra is kölcsön nyújthat magánszemélynek a társaság partnerbankjából. Az utóbbival egyetértésben a munkavállaló nagy összegű kölcsön megszerzésével befogja a szervezet pénzeszközeit (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke), amelyben a kezességvállaló a munkáltató. Mondanom sem kell, hogy a kölcsönt egyszerűen nem fizetik ki tovább? Kiderül, hogy a munkáltatónak fizetnie kell a munkavállalóért. Így a teljes kifizetett összeget a kamatokkal együtt visszajuttatják a bankhoz, és a szervezet ugyanazon személyen keresztül kap készpénzt. Kiderül, hogy követelés áll fenn a munkavállalótól a társaság felé. Általános szabály, hogy egy olyan személy, aki még csak nem is tud róla, munkavállalóként jár, azaz hitelt ad ki hamis útlevélhez. Mindenesetre ezt a rendszert csak egyszer lehet használni, mivel folyamatos használatával fel lehet hívni a bűnüldöző szervek figyelmét. Ezért ezt a módszert erősen ajánljuk.
Készpénzfelvétel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke) polgári jogi szerződés alapján
Teljesen legális mód az lenne, ha az egyének bármilyen jövedelmet fizetnének. De ha ezt a módszert használja, akkor adókat és készpénzbefizetést kell költenie (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke). A rendszer miatt a pénz költözik tisztességesen, mivel az adók összege a jövedelem típusától függ, és valószínűleg nem lesz kicsi.
Ebben az esetben az ideális megoldás az lenne, ha olyan fizetéseket használnánk, amelyekre nem vonatkoznak biztosítási díjak, ezeket bele lehet foglalni a társaság adóköltségeibe, de úgy, hogy nem fizetik meg a személyi jövedelemadót. Meglehetősen nehéz azonban megtalálni egy ilyen fizetést, sőt néha is felhasználni.
Összeesküvés útján átadja az egyénnek
Magánszemélyek esetében a készpénzfelvétel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke) az alábbiak szerint történik. Egy személy és egy társaság megállapodást köt az ingatlan eladásáról. Ezt követően a készpénzt átutalják a személynek. A megállapodás szerint a társaság pénzt utal át. Annak okán, hogy előzetes megállapodással csak egy megállapodást kötnek, az adott személynek semmiféle anyagi kötelezettséggel nem adnak pénzt. Más szavakkal, ezek nem jövedelem és nem kölcsönök. Végül a felek érvényteleníthetik az ügyletet. A tulajdonos köteles visszaadni a pénzt, de csak akkor, ha átutalja azokat, csak a felek megállapodása függ.
Ezzel a forgatókönyvvel elmondható, hogy a személyi jövedelemadó-átruházás nem adóköteles, nincs szükség biztosítási díjakra, és a társaságnak nincs adóköltsége. Ezenkívül, ha egy magánszemély pénzeszközeit nem térítik vissza időben, és az elévülési idő lejárt, akkor adóköltségek merülnek fel. De megint megjelenik a személyi jövedelemadó.
Mire használják az illegális pénzváltási rendszereket?
Mint a gyakorlat azt mutatja, sok ügy a bíróságokhoz fordul, amelyek olyan bűncselekménnyel kapcsolatosak, mint a pénzeszközök kifizetése (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke) egynapos társaságokon keresztül. Ez illegális. A társaság az ilyen társaságokért minden szolgáltatást fizet. Végül nemcsak nem nyilvántartott készpénzt kap, hanem elkerüli az adófizetést is.
Természetesen egy ilyen rendszer nagyon megbízhatatlan, és nagyon gyakran feltámad az adóellenőrzés során. Az adatok illegális módszerekkel való felhasználása a csalók megpróbál elrejteni. Például ezt bankszámlák felhasználásával lehet megtenni. Ez szintén illegális, és a gyakorlatban lehetetlen ilyen rendszert használni.
A készpénzfelvétel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke, legfeljebb 15 év) ebben az esetben a következő rendszer szerint történik. A társaságnak, amelynek készpénzt kell kapnia, átutalja azt az összeget, amely szükséges a váltó megvásárlásához a bankhoz. A váltóban a vevő fej aláírását és pecsétjét helyezi el, és dokumentumok kiadása nélkül átadja az egyénnek vagy vállalkozónak, aki készpénzt fizet. Eljön vele a bankba, és készpénzt fog kapni, amelyet a rendszer szervezőjének ad.
Befizetés közvetítőkön keresztül
A készpénzfelvétel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének cikke, legfeljebb 15 év) közvetítőn keresztül 4-5% -os veszteséget jelenthet. A közvetítőt igénybe vevő ügyfél ritkán aggódik a pénzforgalom pontos módja miatt. Számára csak azért fontos, hogy a pénzt nem készpénzes átutalással valósítsák meg bármely konkrét okból, annak érdekében, hogy egy ilyen kifizetést bekerüljenek a költség tételbe. Ugyanezen a napon eljuthat a közvetítő irodájába és készpénzt kaphat.
Hogyan lehet az egynapos cégeknek készpénzt kiszedni?
Pénzösszegeket utalnak át az ügyféltől a bankszámlára, és kifizetik fizetés vagy háztartási igények kielégítésére. Ezen túlmenően nagyon népszerű ok a mezőgazdasági termékek vásárlása és az értékpapírok vásárlása. Nyilvánvaló, hogy pénzt kapnak az ügyfélnek (jutalék nélkül), és nem költenek ezekre az okokra.
A fentiekben ismertetett bankszámlák felhasználása szintén széles körben alkalmazhatóvá vált. Az ügyfél által átutalt pénzeszközökkel a jegyző megvált egy váltót a banknál, ráhelyezi a cég pecsétjét és aláírását, és készpénzfelvétel helyett átadja az ügyfélnek. Ezenkívül az ügyfélnek nem kell magánszemélyként készpénzt fizetnie a számláról. Most azonban a bankok okosabbak lettek és minimum 30 napos lejáratú kötvényeket bocsátanak ki. Ez nagymértékben bonyolítja a beváltás folyamatát.De ez nem akadályozza meg annak bemutatását érettségkor.
Van egy másik típusú ilyen rendszer. A pénztáros több bankkártyát állít ki a bankban lopott vagy hamis útlevelek felhasználásával, állítólag alkalmazottainak, és átutalja nekik a bért. A kártyák fizetését ATM-ekben végzik. De van egy hátránya. A kártyákat kibocsátó bankok magas jutalékot szabhatnak ki a banki átutalással átutalt pénzeszközök kifizetésére.
Lehet egy bank megosztani?
A saját szolgáltatásaikat nagyon széles körben reklámozó pénzváltó közvetítők pontosan azért kaptak a nevüket, mert főleg bankhoz kapcsolódnak, vagyis jövedelmük egy részét adják. Ezenkívül néhány banknak és maguknak is egynapos cégeik vannak, amelyekbe csak kritikus ügyfeleket lehet befogadni. Ilyen helyzetben az ügyfélnek csak a készpénzes fizetési meghagyást kell átutalnia a banknak, hogy azonnal elkapja a pénzt egy külön helyiségben. Amint a gyakorlat azt mutatja, ezt általában kis bankokban végzik, amelyek tevékenysége pontosan erre irányul. A nagy bankok nem érdeklődnek az ilyen rendszerek iránt.
Többnyire a vezetéshez legközelebb eső emberek vesznek részt pénzváltással. Ha nem oszlik meg, akkor határozottan intézkedéseket fog tenni valaki más illegális üzleti tevékenységeinek visszaszorítására, mivel ebben az esetben a bank engedélyét vonhatja vissza. Minden bank alkalmazottjának oktatáson kell részt vennie az illegális pénzügyi tevékenység jeleinek felderítésében. És ebben az esetben előbb vagy utóbb figyelni fog egy olyan szervezet, amelynek a számláját csak banki átutalással töltik meg, és a pénzeszközöket készpénzben veszik ki. A gyanú abban is rejlik, hogy az egynapos műveletben sok azonos összegű kifizetés történik, amelyek bevételét a bankoknak szükségszerűen gyanús tranzakcióként kell jelenteniük.
Mint a gyakorlat azt mutatja, a pénzváltással az egyik bankvezetõ rokonai foglalkozhatnak, akik egy bizonyos százalékot adnak a fejnek. Nagyon gyakran nem maguk a banki alkalmazottak. Ezeket az embereket pénztárosnak nevezik, akik több egynapos céget vásárolnak, több bankszámlát nyitnak számukra, és meghatalmazást kapnak az egynapos társaság igazgatójától készpénz befogadására.
Ritkábban nincs bank a közvetítő mögött. Egyes esetekben a nagy kiskereskedelmi forgalommal bíró vállalkozások részt vesznek illegális pénzváltási rendszerekben. Általában képesek arra, hogy haszonuk egy részét hivatalosan ne számolják el. Ehelyett egy ellenőrzés alatt álló egynapos vállalkozáson keresztül értékesítik az ügyfeleknek.
Miért van még szükség készpénzre?
Általában általában figyelmen kívül hagyják cash flow ritkán okoz problémákat. A legnagyobb baj az az eset, amikor pénzt megrendelve a pénztárból a bűnüldöző szervek látóterében lesznek. Egy pénztáros elkaphat egy bankot látogatva, majd a társaság pénzének hiánya marad.
Fennáll annak a veszélye is, hogy a társaságot fedezik. Általános szabály, hogy sok ember már egy hétig is tudja, mikor érdemes elhagyni a társaságot, és előre értesítik a közvetítőket. Mellesleg, érdemes azt mondani, hogy az egynapos műtét általában nem tart egy évnél tovább.
Ha a rendõrség a pénzátutalás során az ügyféltársaságok képviselõit tette meg, akkor a rendõrségi tisztviselõknek be kell bizonyítaniuk, hogy ez az összeg nem más, mint a szervezet tulajdonát képezi, nem pedig annak konkrét képviselõje. Ezenkívül ezt az összeget például fizetésnek vagy be nem számolt bevételnek kell minősíteni. Ez meglehetősen nehéz, mert ha bevételről van szó, akkor ezt nem kell feltüntetni a nyilatkozatban, és ha fizetés, akkor a fizetési nap még nem érkezett meg.
Ezért általában az ellenkezőjétől mennek el. Ha a rendõrségnek tudomása van arról, hogy a szervezet készpénzpénzt használ, akkor a bűnüldözés és az adóhatóságok közös ellenõrzést végeznek, és a be nem számolt pénzt keresik.
Ezt követően az adókat felszámítják, és az ügyészség az adófizetés elmulasztása miatt cikk alapján büntetőeljárást indít (szabadságvesztésre is sor kerülhet, a kifejezés számos tényezőtől függ, és a bírságok széles skáláját is alkalmazzák). Vagyis a büntetés kiszabása szempontjából sokkal fontosabb nem a pénzváltás jelenléte, hanem a művelet céljainak és következményeinek jogellenessége.
