אזרחים רוסים, כמו גם ארגונים, עשויים להיות חייבים בארנונה. התשלום המקביל כרוך בהעברת כספים לתקציב המדינה בזמנים שונים ובתנאים ספציפיים - בהתאם למצב של משלם מסוים, סוג הנכס ומאפייניו. חשבון ו תשלום מס הבעלות על אזרחים וארגונים נשלטת על ידי הוראות שונות בחוק - ברמה הפדרלית או האזורית. מהם פרטי התשלומים עבור רכוש אשר כפופים להעברת תקציב הפדרציה הרוסית על ידי יחידים וגופים משפטיים? אילו פעולות רגולטוריות קובעות את מועדי האזרחים והארגונים למילוי התחייבויותיהם?
סקירה על ארנונה
ארנונה על פי חוקי הפדרציה הרוסית משולמת על ידי אנשים פרטיים והן על ידי גורמים משפטיים. הוא מחויב על בסיס שהחברה או האזרח מחזיקים בנכס כזה או אחר.
בפרט, אנשים הופכים לשולמים של המס המדובר אם הם בבעלותם: בית מגורים, דירה או חדר, מוסך, מקום חניה, קומפלקס של חפצים בלתי ניתנים לצרכים חד פעמיים, בניין אחר, מבנה או מבנה, בנייה בתהליך. בנוסף, חקיקת הפדרציה הרוסית קובעת את הכללים שלפיהם כלולים בניינים הממוקמים בבתי הקיץ בבסיס המס לתשלומים עבור יחידים. יחד עם זאת, מבנה הרכוש החייב במס אינו כולל שטחים הנוגעים לרכוש משותף בתוך בנייני מגורים מרובי דירות.
לגבי ישויות משפטיות, מושאי המיסוי עבורם יכולים להיות לא רק מקרקעין, אלא גם מיטלטלין, לרבות זה שמשמש את החברה באופן זמני, בנאמנות או שהושג במסגרת הזיכיון. חשוב שהחפץ יובא בחשבון במאזן הארגון ויכלול במבנה הרכוש הקבוע תוך התחשבות בהוראות החקיקה ובמעשים משפטיים מקומיים המסדירים את נוהל הנהלת החשבונות בחברה. חברות זרות הפועלות בפדרציה הרוסית באמצעות נציגויות, או המחזיקות ברכוש ברוסיה, או שהתקבלו בדרך של הסכמי זיכיון, עשויות להיות גם משלמות מס רכוש עבור ישויות משפטיות.
עקרונות לחישוב התחייבויות כגון מס רכוש חברה, עיתוי תשלומו לתקציב שונה משמעותית מאלו המאפיינים את החובה המקבילה של האזרחים למדינה. הבה נבחן ביתר פירוט מה קובע את הדחיפות של העברת התשלום המדובר לתקציב הפדרציה הרוסית.
כיצד נקבע המועד האחרון להעברת מס על רכושם של פרטים?
המועד האחרון לתשלום ארנונה על יחידים נקבע על פי הוראות קוד המס - בהתאם להם יש להעביר את התשלום המדובר לתקציב הפדרציה הרוסית עד ה -1 בדצמבר השנה, העובר על התשלום עבורו מחושב המס. במקביל, אם ה- 1 בדצמבר חל ביום שאינו עובד, התקופה מורחבת ליום העבודה הקרוב ביותר.
אזרח צריך למלא חובה לשלם ארנונה במועד רק אם קיבל הודעה משירות המס הפדרלי. יתרה מזאת, על מפקחת המס לשלוח מסמך זה לשלם חודש לפני המועד האחרון לביצוע התשלום לתקציב. אם ההודעה המתאימה נשלחת מאוחר יותר, המועד האחרון לתשלום ארנונה יהיה 30 יום מרגע קבלת המסמך. במקרה זה, האזרח יקבל את הזכות שלא לשלם ריבית בגין איחור בתשלום ביחס ל -1 בדצמבר או ליום העבודה הבא.
גם אם הודעת המס לא הגיעה לשירות המס הפדרלי, על המשלם לפנות לסוכנות למידע נוסף. העובדה היא כי לשירות המס הפדרלי לא יכול להיות מידע על רכוש חייבים במס. אזרחים נדרשים לדווח על נוכחותו מכוח הדרישות של קוד המס של הפדרציה הרוסית. אם יתברר שיש מידע על רכוש חייבים במס השירות הפדראלי, והודעה לא נשלחה לאדם עקב סכום מס קטן או מסיבות משפטיות אחרות, אינך צריך לבצע תשלום לתקציב. אך המשלם צריך לחכות להתראה חדשה - בשנה הבאה.
שים לב כי באופן תיאורטי, שירות המס הפדרלי יכול לשלוח מסמך עם סכום המס למשך 3 שנים - החקיקה של הפדרציה הרוסית מעניקה לשירות המס זכות זו. במקרה זה המועד האחרון לתשלום ארנונה לשנה האחרונה של 3 על פי המסמך הוא 1 בדצמבר. במשך שנתיים אחרות - 30 יום ממועד קבלת ההודעה, אלא אם כן צוין אחרת במסמך משירות המס הפדרלי.
הנישום יכול לקבל גם מה- FTS מסמך על שומת מס נוספת. ניתן לשלוח אותו לאזרח תוך 3 שנים לאחר תקופת הדיווח עבור התשלום הרלוונטי. יתכן כי לא צבר המס בגלל העובדה שהחיל פריבילגיה או ניכוי שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית, והנישום אינו מודע לכך. בכל מקרה, יש לפתור בעיה זו על ידי פנייה לשירות המס הפדרלי. רצוי להביא איתכם מסמכי כותרת - כמו למשל תעודת בעלות על נדל"ן.
המועד האחרון לתשלום ארנונה עם הודעה על חיוב נוסף הוא 30 יום ממועד קבלת המסמך, אלא אם כן צוין בו אחרת.
איזה מידע בהודעת המס צריך לאמת?
יהיה זה מועיל עבור אזרח שקיבל הודעה משירות המס הפדראלי על תשלום המס המדובר לבדוק את נכונות המספרים המשתקפים בו, וכן מידע על הנכס. אם סכום התשלום שנרשם במקור בבירור אינו תואם את השווי בפועל של הנכס ומאפייניו, עליך לפנות לשירות המס הפדרלי לקבלת הערות נוספות בנוגע לחישוב המס.
מה יקרה אם המס לא ישולם במועד?
אנו רואים היבט כזה כסנקציות אפשריות בגין אי תשלום התשלום המדובר לתקציב הפדרציה הרוסית. אם המועד האחרון לתשלום ארנונה ליחידים לא יעמוד על הנישום - בהמשך הוא יצטרך להעביר תשלום זה שהוגדל בסכום הקנסות. הם מחושבים על פי שיעור מימון המחזור שנקבע בבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. עונשים נצברים עבור כל יום של עיכוב בתשלום המס.
בנוסף, FTS רשאית להטיל על המשלם קנס בגין אי תשלום המס המדובר. שוויו הוא 20% מסך החוב לתקציב. שירות המס הפדרלי רשאי להגדיל את הקנס ל- 40% אם יוכיח כי הנישום הפר את תנאי תשלום הארנונה פיזית. אנשים בכוונה. לאחר שצבר קנס, בחלק מהמקרים - עם קנס, שירות המס הפדרלי שולח לאזרח בקשה להעביר פיגורים לתקציב.
ככלל, על אדם לפרוע את החוב תוך 8 ימים מקבלת המכתב מהמס. אולם שירות המס הפדרלי עשוי להגדיל את בגרות הפיגור. אם אזרח לא יעביר את התשלום בהתאם למסמך לתקציב, תהיה לרשות המס הזכות לפתוח בגביית חובות בבית המשפט. במקרה זה, ככלל, משתמשים במנגנון של צו בית משפט, בו נוכחות הנישום עצמו אינה הכרחית בדיון. ניתן להודיע לאדם על מושב בית המשפט רק עם מתן הצו. לכן, למקרה, אפילו בהיעדר הודעות מס משירות המיסים הפדראלי, כדאי לאזרח לבדוק באמצעות שירותים מקוונים שונים, כמו למשל החשבון האישי של הנישום באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי, לגבי חובות מס רכוש.
האם אוכל לדחות את תשלום הארנונה?
ראוי לציין כי ניתן להגדיל את המועד האחרון לתשלום ארנונה על יחידים לבקשת אזרח. לשם כך, החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת מספר נהלים.
אזרח שאין לו את היכולות הכספיות להעביר ארנונה במועד, יכול לפנות לשירות המס הפדרלי בבקשה לדחות את התשלום או להסדיר את תוכנית התשלומים שלו. רשות המס מחויבת על פי החוק לשקול בקשה זו. בפנייה לשירות המיסים הפדרלי, אזרח צריך להיות מוכן לספק, ראשית, ראיות לכך שהוא אינו מסוגל לשלם את המס במועד, ושנית, מסמכים המאשרים בעתיד שיש לו את המשאבים להעביר את התשלום המקביל לתקציב הפדרציה הרוסית.
ארנונה של חברות: מאפייני תשלום
אז בחנו כיצד נקבע המועד האחרון לתשלום ארנונה על יחידים. עם זאת, נדל"ן - מושא המיסוי - עשוי להיות בבעלות על ידי גורמים משפטיים. הם נדרשים גם להעביר תשלום לתקציב הפדרציה הרוסית עבורו.
כיצד נקבע המועד האחרון לתשלום ארנונה עבור ישויות משפטיות? המאפיין העיקרי של תשלום עבור נדל"ן של ישויות משפטיות הוא שהעברתם לתקציב מוסדרת ברובה על ידי חקיקה אזורית. במה זה בא לידי ביטוי?
בפרט, העובדה שהנוהל שבמסגרתו מועבר מס הארנונה למדינה, מועד התשלום של סכומיו נקבע במעשים המשפטיים של הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית. אזהרה נוספת - במקרה הכללי, נישומים שיש להם נדל"ן משלמים מקדמות לתקציב. עם זאת, תקנות אזוריות עשויות לקבוע תקנים אחרים למילוי ההתחייבות המקבילה.
באשר לנורמות הפדרליות, הם מסדירים ישירות את חישוב סכום התשלום, כמו גם את התכונות של חישוב ערכיהם במקרה כשמדובר בתשלום מס על נכס שנמצא במאזן החברה. תכונות מסוימות נקבעות על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית לגבי נדל"ן הכלול במערכת אספקת הגז המאוחדת - במקרה זה, חלק משמעותי מהנורמות הרגולטוריות קבוע, שוב, תוך התחשבות בספציפיות האזורית של פעילויות של ארגונים המחזיקים באובייקטים המקבילים.
אם בעל הנכס החייב במס הוא חברה זרה עם נציגות בפדרציה הרוסית, אז המס המדובר משולם על ידי גורם זה במקום רישום החפצים בשירות המס הפדרלי. בחלק מהמקרים מס רכוש משולם על ידי גורמים משפטיים בהתבסס על מיקום חפץ. ישנם עוד כמה היבטים חשובים במילוי גורמים משפטיים עם מקרקעין של התחייבויות כלפי המדינה. לא רק העיתוי לתשלום ענייני ארנונה. השנה בה מועבר התשלום המקביל לתקציב היא שנת הדיווח, וכתוצאה מכך על הנישום לשלוח הצהרה לשירות המס הפדרלי. בנוסף, מסמך דומה נשלח לשירות המס הפדרלי בסוף כל רבעון.
חברות הכפופות לתשלום המס הנדון חייבות לשלוח הצהרות למשרדי הטריטוריאליות של שירות המס הפדראלי על בסיס מיקום היחידה או נכס ספציפי. כמו כן יש ליידע את ה- FTS על האופן בו המשרד לוקח בחשבון מדדים שונים המאפיינים את נושא ההתחייבות כמו המס המדובר. החברה חייבת לעמוד במועדי המקדמות לתשלומי המקדמה, וההצהרה מוגשת במועד.
דוגמאות אזוריות
אז הנוהל להכנסת המס המדובר לתקציב הפדרציה הרוסית לגורמים משפטיים מוסדר, כפי שציינו לעיל, על ידי החקיקה של הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית. הבה נבחן למשל כמה מעשי רגולציה מהסוג המקביל. אז תוכלו לשים לב להוראות החוק באזור רוסטוב מס '43-3C, שאומצו ב- 27 בנובמבר 2003. היא קובעת, בפרט, את זה מקדמות יש לשלם על ידי גורמים משפטיים תוך חמישה ימים מהיום המתאים למועד הגשת החישוב להעברות מקדמות. במקביל, יש לספק תשלומי מקדמות תוך 30 יום מתום תקופת הדיווח - רבעון אחד, 6 חודשים ו -9 חודשים.
מתברר כי המועד האחרון לתשלום ארנונה עבור מיזם באזור רוסטוב נקבע מדי רבעון. עד 5 באפריל, עליך להעביר את התשלום המקביל לתקציב ברבעון הראשון, עד 5 ביולי - למשך 6 חודשים, עד 5 באוקטובר - למשך 9 חודשים של השנה הקלנדרית הנוכחית.
על פי תוצאות תקופת המס כולה, מפעלים באזור רוסטוב מעבירים את התשלום המדובר תוך 10 יום מיום הגשת ההצהרה לשירות המס הפדרלי. יש לשלוח את המסמך המקביל לשירות המס לפני 30 במרץ השנה, שלאחר תקופת המס שחלפה. ראוי לציין כי באזורים שונים של הפדרציה הרוסית הכללים הנוגעים לתשלום ודיווח על התשלום המדובר עשויים להשתנות. זה תלוי בסדרי העדיפויות של הרשויות האזוריות במדיניות התקציב, בתפקיד שלדעתם, הארנונה ממלאת, תזמון התשלום. אזור מוסקבה, למשל, עשוי להיות בעל סדרי עדיפויות מסוימים, רוסטוב - אחרים.
לעיתים בחוקים אזוריים, הכללים הנוגעים למס המדובר (רכוש של ישויות משפטיות), המועד האחרון לתשלום חובה זו, הם קרובים לאלה הפדרליים. לכן, בחוק מוסקבה מס '64, שאומץ ב- 5 בנובמבר 2003, אותן נורמות קבועות כמו בהוראות קוד המס של הפדרציה הרוסית על כמה מרכיבי מפתח בתשלום המדובר. בפרט, ההתיישנות לתשלום ארנונה וכן מקדמות במעשה החוק במוסקבה זהים לקביעה בנורמות המקור הפדרלי העיקרי לחוק. אך בישויות מכוננות אחרות של הפדרציה הרוסית ניתן לקבוע תקנים אחרים.
מאפייני חישוב המס על רכושם של ישויות משפטיות
אז, בחנו מה המועד האחרון לתשלום ארנונה עבור ישויות משפטיות ואזרחים נקבע על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית - ברמה הפדרלית או האזורית. יהיה שימושי ללמוד את התכונות העיקריות של חישוב התשלומים המתאימים. נתחיל בבחינת פרטני המס עבור ישויות משפטיות. סכום התשלום שיש להעביר לתקציב בסוף השנה מחושב כהפרש בין:
- סכום המס המחושב על בסיס תוצאות תקופת המס ומתאים לתוצר השיעור והבסיס שנקבעים לתקופת מס מסוימת;
- סכום ההעברות המקדמות לתקציב במהלך השנה.
אם לחברה יש חטיבות נפרדות עם מאזן עצמאי, אזי המס, כמו גם מקדמות עליו, משולמים לתקציב על סמך מיקום המבנים הרלוונטיים בארגון, אם הם בעלי רכוש כאובייקט במאזן נפרד. אם הנכס אינו ממוקם על שטחו של הנישום או היחידה שלו, אזי המס והמקדמות עליו מחושבים על פי הנורמות שנקבעו בנושא הפדרציה הרוסית, שם נמצאים החפצים הרלוונטיים.
מאפייני חישוב ארנונה על יחידים
לעיל, למדנו כיצד נקבע המועד האחרון לתשלום ארנונה על יחידים. שקול עכשיו את התכונות של החשבון שלו. הדבר העיקרי שעליך לשים לב אליו הוא חישוב התשלומים הרלוונטיים באמצעות אינדיקטורים של ערכי מלאי וערך קדסטרלי.
הנוסחה לחישוב מיסוי מקרקעין נקבעת על בסיס אינדיקטורים, חלקם נקבעים ברמה של החקיקה הפדרלית, השאר - על ידי מעשי רגולציה אזוריים. האינדיקטורים הראשונים כוללים, למשל, את מקדם-deflator. השני - סכום ניכויי המס, כמו גם שיעורים. נוסחת חישוב - ארנונה אנשים - מסובכים למדי, והחישוב מתבצע על ידי מומחים משירות המס הפדראלי. אזרחים עצמם בדרך כלל אינם מחויבים להשתמש בה - אך עליהם, כפי שציינו לעיל, לוודא כי לשירות המס הפדרלי יש את כל המידע הדרוש לחישוב המס.
אבל אם אתה רוצה, אתה יכול לבדוק שוב את החישובים של שירות המס הפדרלי. לשם כך אתה צריך:
- לקבוע את גודל המלאי ומאגר המסים הקדסטריים;
- גלה את השיעור שנקבע בחקיקה בנושא הפדרציה הרוסית;
- להחיל את הנוסחה לחישוב מס מקרקעין שנרשם בקוד המס.
האינדיקטור החשוב ביותר בעת חישוב התשלום המדובר הוא שטח הדירה. בתהליך חישוב המס ניתן להפחית אותו בגובה הניכוי, שנקבע גם על ידי הוראות קוד המס. בנוסף, הגיוני להכיר את הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית הקובעות את ההטבות עבור המס המדובר - אולי רשאי הנישום להחיל אותן.
סיכום
אז בחנו את הפרטים של תשלומים עבור בעלות על נדל"ן על ידי יחידים וגופים משפטיים, ואז, בהם קבועים שיעורי מעשי חקיקה, מועד התשלומים למס. רכוש הכפוף למיסוי צריך להיות ברשומי שירות המס הפדרלי. אם היא שייכת לגוף משפטי, על החברה הרלוונטית לספק תשלומי מיסים לשירות המס הפדרלי בכוחות עצמה.
אזרחים, בתורם, פשוט מודיעים לשירות המס על זמינות הנדל"ן - כל החישובים הנדרשים נעשים על ידי שירות המס הפדרלי, ועם סיום העבודות הרלוונטיות הם שולחים התראות לבעלי הנכסים על הצורך להעביר את התשלום לתקציב. תנאי תשלום ארנונה אנשים המזוהים ברמה של החוק הפדרלי.
לגבי תשלומים לגורמים משפטיים - ניתן לרשום את התקנים הרלוונטיים בתקנות אזוריות. ניתן לחשב את המס על רכוש של ישויות משפטיות לא רק על מקרקעין, אלא גם על מטלטלין. במקרה זה, נלקחים בחשבון רק אותם חפצים המונחים במאזן החברה ונלקחים בחשבון בחשבונאות.
לפיכך, העקרונות לחישוב הארנונה של יחידים וגופים משפטיים שונים באופן משמעותי. חישוב התשלומים הרלוונטיים מנוהל על ידי כללי חוק שונים. אבל אם יש לך שאלות לגבי חישוב מס, אתה תמיד יכול לפנות לייעוץ משירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית.
