השינויים שבוצעו בארנונה בשנת 2014 הפכו לאחד מנושאי הדיון הפופולאריים ביותר בקרב רואי חשבון, מנהלים, מבקרי רשות ואזרחים מן השורה. זה נובע מהיקף השינויים. הוא באמת מרשים. חידושים מושפעים מושאי מיסוי ועקרון חישוב המס וחישוב המס. על איך לא להתבלבל על ידי החלת כל הארנונה החדשה, ולא רק לא להפסיד הפסדים, אלא במקרים מסוימים כדי לחסוך, נדון במאמר זה.
שינויים המשפיעים על גורמים משפטיים ויזמים פרטיים
מאז 2015, מפעלים המשתמשים במיוחדים משטרי מיסוי איבד את היכולת לא לשלם ארנונה. כעת כל הארגונים נדרשים לשלם זאת, כלומר:
- ממוקם במערכת המיסוי העיקרית;
- החלת מערכת מס מפושטת;
- ארגונים על מס בודד על הכנסה זקופה;
- יחידים (יזמים בודדים).
הגורמים העסקיים היחידים הפטורים מחובת תשלום ארנונה משנת 2014 בכלל הם יזמים בודדים המועסקים במס מס חקלאי יחיד.
ההבדל בין מערכות מס שונות
ההבדל נעוץ בחישוב בסיס המס שלגבי מחושב מס הארנונה לשנת 2015. אז ישויות משפטיות המיישמות את מערכת המיסוי הבסיסית מחשבות את המס על פי הכללים הכלליים, ועסקים שמשלמים מס בודד על הכנסה זקופה ויישום מערכת מיסוי מפושטת, - בהתאם לערך הקדסטרי של הנכס.
למידע
על פי הכללים הכלליים מובנים שאומצו מאז 1969 ומשווים מדי שנה ערך מלאי של רכוש קבוע. זה קטן מספיק, מכיוון שהמס שהתבסס עליו לא היה דיכוי אמיתי עבור ארגונים. ערך קדסטרלי קרוב יותר לשווי שוק. זה מחושב על בסיס מודלים מתמטיים ומעריך את המאפיינים הכלליים של אובייקט; אני לא מתמקד בתכונות הספציפיות שלו. עלות זו גבוהה בהרבה מהמלאי, לכן מס המחושב מבסיס מס כזה יכול להיות פריט הוצאות מרשים עבור המיזם.
מס רכוש בשעה IP
יזמים פרטיים במערכת מיסוי בסיסית מחשבים מיסי נדל"ן חדשים על פי הכללים הכלליים, ומיישמים משטרי מיסוי מיוחדים - תלוי באיזה צורת ערך נקבע לכל נכס. אם נקבע שווי המלאי, המס לא משולם, ואם נקבע הערך הקדסטרי, הוא משולם. כלומר, מצב כזה אפשרי כאשר יזם משלם מס נדל"ן עבור נכסים מסוימים בשנת 2015, אך לא עבור אחרים.
איך לגלות עבור איזה נדל"ן איזה ערך נקבע?
יש לבדוק את רשימת חפצי הנדל"ן עם ערך קדסטרלי מסוים, שאושרה על פי חוק נושא הפדרציה הרוסית בה ממוקם הנדל"ן. מסמך זה יונפק על ידי הרשויות האזוריות שנה מראש, מה שאומר שבשנת 2015 לא יהיה צורך לאמת אותו בעת התשלום, מכיוון שכלל זה לא הונהג לפני שנה.אך החל משנת 2016, בעת חישוב תשלומי המקדמה, יהיה צורך לבדוק את הרשימה ולקבוע אילו מהרכוש הקבוע בבעלות הארגון צריך להיות מחושב לפי הערך הקדסטרי.
למידע
כמו כן יש לקחת בחשבון את הניואנס הבא. בתים הממוקמים בבניינים שעליהם חלים ארנונה בשנת 2014, מחויבים גם הם בערך הקדסטרלי, גם אם הם אינם רשומים כיחידות נפרדות. זה חל למשל על משרדים במרכזים עסקיים או במקומות קניות במרכזי קניות. במצב זה, הערך הקדסטרי יצטרך להיקבע על ידי רואה החשבון של הארגון עצמו על סמך חלקם של הנחות בשטח הבניין הכולל. נורמה זו מנוסחת בסעיף 378.2 לחוק המס.
אילו דרכים נוספות לגלות את הערך הקדסטרי
יש גם אפשרות חלופית לרואה חשבון אם הוא חושש לטעות בחישוב זה. אתה יכול לשלוח בקשה רשמית עבור כל חדר בבעלות החברה למשרד האזורי של הסוכנות הפדרלית לניהול נכסים. עובדי מחלקה זו נדרשים ליידע את העלות על פי דרישה.
מס מקרקעין פחות מחודש לכהונה
אם החברה מחזיקה בבניין החודש במשך חודש לא שלם, מחושב הארנונה על שווי הנכס של הנכס באמצעות מקדם. כל הניואנסים הללו סיבכו משמעותית את עבודתו של רואה חשבון, במיוחד בעסקים המשתמשים במשטרי מס מיוחדים.
האם ניתן להפחית את הארנונה לשנת 2014?
בקשר לגידול בנטל המס המוטל על מפעלים, נראה כי השאלה ההגיונית היא כיצד ניתן ואפשר, באופן עקרוני, מבלי להפר את החוק, להפחית את מיסוי המקרקעין 2015. תשובה: "כן, זה אפשרי." החוק קובע כי יישום ניכויי מס מיוחדים בגודל מסוים של שטח בר-החייבים במס. נכון, ההחלטה היא האם להכניס ניכויים כאלה, באיזה סכום ובאילו תנאים? ניתן לרשויות אזוריות. ולכן ארגונים הממוקמים בישויות שונות של הפדרציה הרוסית ממוקמים בתנאים שונים: מישהו יותר מזל, מישהו פחות.
ניתוח החקיקה האזורית בתחום מיסוי מקרקעין לפי ערך קדסטרלי
ניכויי מס לשנת 2015 ניתנים רק בשמונה ישויות מכוננות של הפדרציה הרוסית.
- בשטח טרנס-בייקל ניתן ניכוי עבור 150 מ"ר. מ 'שטח לנישום עבור נכס אחד, ללא תנאים נוספים.
- באזור קמרובו פטור ממס מקרקעין 100 מ"ר. מ 'שטח לנישום עבור חפץ אחד, גם ללא תנאים נוספים.
- בעיר מוסקבה אינם חייבים מיסים 300 מ"ר. מ 'שטח לאובייקט אחד, בתנאי שהחברה היא מפעל קטן, פועלת כבר יותר משלוש שנים, יש לה יותר מעשרה עובדים ויש לה הכנסות העולות על 2 מיליון רובל לשנה לעובד.
- בפרימורסקי קראי 20% מהערך הקדסטרי של חפץ כלשהו פטור ממיסוי.
- ברפובליקת בוריאטיה 300 מ"ר אינם חייבים במס במקרקעין. מ 'שטח לחפץ אחד ו- 100 מ"ר לחדר אחד ללא תנאים נוספים.
- ברפובליקה של חאקאסיה, 300 מ"ר משטח המתקן אינם מחויבים במס, בתנאי שהארגון משתמש ב- UTII, הוא פועל לפחות שנתיים. בשנה שעברה היו לו יותר מחמישה עובדים ושילמו לעובדים שכר שלא היה נמוך מהממוצע התעשייתי באזור.
- באזור טולה פטורים ממס 100 מ"ר. מ 'מתחם המתקן, בתנאי שהארגון משתמש ב- UTII, פועל לפחות שלוש שנים, בשנה הקודמת היו יותר משלושה עובדים, שילמו לעובדים שכר מעבר לשכר המינימום האזורי ולא נמוך מהשכר הממוצע בענף.
- באזור טיומן אינו כפוף ל -150 מ"ר. מ 'שטח לנכס אחד ללא תנאים נוספים.
אילו עוד הבדלים במיסוי מקרקעין באזורים שונים
כמו כן, בגופים המרכיבים השונים של הפדרציה הרוסית, גם השיעורים הקובעים את מס המקרקעין שונים. פרימורסקי קראי אושר שיעור שיא נמוך: הוא 0.3%. שיעורים בסכום של 0.5% ו- 0.7% נקבעים באזורים איבנובו, מגאדן, טומסק וברפובליקות אלטאי ובוריאטיה. אחוז אחד מהערך הקדסטרי ישולם על ידי יזמים מטריטוריית טרנס-בייקל, אזור סברדלובסק והעיר סנט פטרסבורג. השיעור של 1.2% מאושר בעיר מוסקבה, הרפובליקה של טטרסטן ואודמורטיה. ולבסוף, ארגונים של גופים מכוננים אחרים של הפדרציה הרוסית ייאלצו לשלם את השיעור הגבוה ביותר של 1.5%.
גם מיסוי מקרקעין בודדים השתנה
מאז 2015, כל הפרטים נדרשים להודיע לפיקוח המס על המקרקעין שבבעלותם ורוכשים. בקשר לשלטון חוק חדש זה, לרבים יש שאלות הגיוניות. על איזה נכס ספציפי יש לדווח? באילו מונחים ובאיזו צורה צריך לעשות זאת? ואילו מדדי אחריות מקבלים על עצמם במקרה של אי עמידה בתקנים אלה? הבה נבחן ביתר פירוט את התשובות לכל השאלות הללו.
- עליכם לדווח על כל הנדל"ן שבבעלותכם, קרקעות ורכבים אשר טרם מופיעים במאגר הבדיקה. הנוכחות במאגר המקרקעין מציינת על ידי הודעות שנשלחו בעבר עם סכומי הארנונה המגיעים. בדרך כלל, רשויות המס שולחות אותן לפני ה -1 באוקטובר של השנה שלאחר שנת הדיווח. אם התראות כאלה הגיעו לכל הנכס שלך, אינך צריך ליידע דבר נוסף. ואם לא, עליכם למלא בהודעות טפסים מיוחדים אודות זמינות הנדל"ן על ידי אנשים ולשלוח אותם לכתובת הבדיקה.
- צורת התקשורת מאושרת בחוק בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 26 בנובמבר 2014 מס 'MMV-7-11 / 598 והיא נקראת טופס KND 1153006. טופס זה נשלח לרשויות המס עד 31 בדצמבר השנה שלאחר השנה בה נרכש הנכס. או עד 31 בדצמבר 2015 לכל החפצים שנרכשו אי פעם. אתה יכול להגיש הודעה באופן אישי או לשלוח בדואר. הקפד לצרף עותקים של מסמכי הכותרת לנכסי נדל"ן אלה. אתה יכול גם לדווח דרך האינטרנט בחשבונך בפורטל הרשמי של המדינה. שירותים.
- בגין אי מסירת הודעה ניתן קנס של 20% ממס שלא שולמו. הוא יחויב משנת 2017 בשלוש השנים שקדמו לו בתשלום הקנסות והמס עצמו. במקרה של דיווח מרצון על חפצי נדל"ן, מס הנדל"ן על אנשים יצטבר רק לשנת הבעלות האחרונה, ללא קשר לכמות החפץ שהיה בפועל בבעלותך. משרד המס יהיה מעורב בחישוב המס.
מס הנדל"ן של אנשים מתוכנן להיות מיושם בהיקף נרחב מאז 2020. שיעורו יהיה נמוך משמעותית משיעורם של ישויות משפטיות וככל הנראה לא יעלה על 0.1% מערך הנדיבה של הנכס. בנוסף, ככל הנראה, יהיו ניכוי מס בצורת אזור פטור ממס של דירת מגורים או בית. יהיה גם חלק משמעותי מהנהנים הפטורים לחלוטין מחובת תשלום הארנונה. ככל הנראה, מדובר בקבוצות לא מוגנות מבחינה חברתית, כגון ותיקים, נכים, יתומים.
