הלוואת סחורות: תנאים, חוזה, חישוב

לעתים יש לעסקים צורך בהשאלה של חומרי גלם וערכים אחרים. פעולה כזו מנוסחת על ידי הסכם הלוואה או הלוואת סחורות. קרא עוד אודות ההבדל בין מסמכים אלה, המשך לקרוא.

הסכם הלוואה

על פי מסמך זה המלווה מעביר כסף (דברים אחרים) ללווה עם סימנים מסוימים. הצד השני מתחייב להחזיר סכום זהה של כספים או כמות דומה של טובין אחרים מאותה איכות. יש לציין בחוזה את מאפייני הנכס (שם, כמות, ציון).

המסמך נחשב לסיום לאחר העברת הכספים. אם הנושה הוא משפט. אדם, החוזה מסתיים בכתב (סעיף 808 לחוק האזרחי). לתמיכה בתנאים, על הלווה להוציא קבלה או מסמך אחר המאשר העברת ערכים.

למלווה יש את הזכות לקבל ריבית בגובה ההלוואה. אם גודלם אינו מוגדר בחוזה, הם מחויבים בשיעור המימון המחודש על בסיס חודשי (סעיף 809 לחוק האזרחי). הסכם הלוואה נחשב ללא ריבית אם מועברים סחורות.

אם לא נקבעה תקופת ההחזר, על הלווה להחזיר את הכסף לבקשת המלווה תוך שלושים יום. לאחר הזיכוי של הכספים לחשבון הבנק, הסכום נחשב כמוחזר. ניתן לשלם ריבית במזומן ובחפצי ערך.

הלוואת סחורות

תשלומי תשלום עבור שירותים וסחורות - זה דבר רגיל בחישובים. אבל אם ניתנת ריבית לצורך העמדתה, הרי שמדובר על הלוואה מסחרית (סחורה). עצם התנאי של תשלום עבור הסחורה לאורך זמן אינו הלוואה. יש לקבוע בחוזה את מתן האשראי. אז הספק עשוי לדרוש תשלום של טובין וריבית. הסכם ההלוואה צריך לכלול את התנאים הבאים: סכום ההלוואה, ריבית ותדירות חישוב הריבית.

הבדלים

הסכם הלוואה חל אם המלווה אינו נדרש לספק ערך. העברה שלהם היא חלק מהניירת. סחורה טופס הלוואה קובע את חובתו של הנושה להעביר ערכים

המסמכים שונים זה מזה בעת כניסתם לתוקף. הסכם ההלוואה נחשב לסיום לאחר העברת הכספים. לפני כן, לצדדים אין זכויות וחובות. הסכם הלוואת סחורות, שלא כמו הלוואה, נכנס לתוקף מרגע סיומו. כלומר, אם לאחר חתימת המסמכים, המלווה מסרב להעביר את הערכים, הלווה ידרוש אותם דרך בית המשפט.

היתרונות

• הלוואה מסחרית - זוהי צורת המימון התמרנית ביותר, מכיוון שהיא ניתנת בצורת עתודות.
• הלוואה מסחרית יכולה להחליק את הביקוש העונתי לסחורות.
• משלוחים אינם בטחונות רכוש. ניתן להיפטר מהם בחופשיות.
• הלווה יכול להגדיל את היקף מכירות הסחורות מבלי להסיט את מרבית המשאבים מהמחזור.
• עלות הלוואה מסחרית היא בדרך כלל פחות מאשר הלוואה רגילה.
• משיכת הלוואה מקטינה את התקופה הכוללת של המחזור הפיננסי, ומצמצמת את הצורך בהיווצרות נכסים שוטפים.
• ניירת מהירה.

חסרונות

• הלוואות מסחריות יכולות לספק את הצורך בהון רק מבחינת מניות מימון.
• הלוואה לטווח מוגבל. בדרך כלל זה מספר חודשים.
• הלוואה מסחרית אינה מובטחת. לפיכך, עבור המלווה קיים סיכון לפשיטת רגל של הלווה במקרה של הרעה בתנאי השוק.

סוגי אשראי סחורות

1. הלוואה נדחית. התנאי ותדירות התשלומים מוגדרים בחוזה.
2. הלוואה שהונפקה על ידי נושא עם מגבלת זמן או תאריך ספציפי.
3. הלוואה בחשבון פתוח. הוא משמש ביחסים עם ספקים רגילים לרכישות מרובות של מוצרים מסוימים בקבוצות קטנות. הספק מחשיב את ערך הסחורה שנשלחה בחשבון נפרד. החזר נפרע פעם בחודש.
4. משלוח - פעולות נציבות כלכליות זרות בהן היצואן שולח את הסחורה לחברה במטרה למכור אותם. הסדרים מתבצעים לאחר מכירת מוצרים.

באמצעות מתן אשראי מסחרי, החברה שואפת לספק את הצורך במלאים ולהוזיל את עלות גיוס ההון.

ניהול

אשראי מסחרי ממוקד. יש לקבוע את משיכתו על ידי כמות חומרי הגלם הזמינים. אם הארגון מתכוון להשתמש באשראי סחורות כדי להשיג הכנסה נוספת באופן שוטף, יש צורך למצוא שותפים חדשים, לשפר את הסוגים והתכניות של מתן הלוואות.

עלות משיכת הלוואה צריכה להיות נמוכה מהלוואה רגילה. זה בטח יכול לספור. מרכיב המפתח הוא ההנחה שמסופק הסדר מזומנים ותקופת השימוש בהלוואה:

• עלות = ((הנחה / (1 - הנחה)) * (360 / מספר הימים).

הרווחיות של הלוואה מסחרית מוגדרת כהפרש בין טווח השימוש הממוצע בהלוואה לבין תקופת תפוצה של מניות. ככל שהוא גבוה יותר, כך יעילות ארגונים משתמשים בכלי פיננסי זה. ניתן להתאים את רמת הרווחיות על ידי הגדלת תקופת השימוש בהלוואה או על ידי הפחתת אורך חיי המניות. אם האינדיקטור השני גבוה מהראשון, צריך להיות מעורבים במקורות נוספים בחישובים. ניתן להקים קרן מיוחדת במיזם למימון עסקאות כאלה. הסדרי הלוואה כלולים בלוח השנה לתשלומים.

חשבונאות

הצגת ההלוואה מתייחסת להשקעות פיננסיות ומופיעה בחשבון 58-3. הלוואות ללא ריבית מוצגות כחייבים. החייב לוקח בחשבון את הסכומים שעל חשבון 66 או 67.

הכספים המופצים למחלקת הנהלת החשבונות מוצגים כחלק מההשקעות הכספיות בכפוף לזמינות של חוזה רשמי:

• DT58-3 KT51 - הלוואה שניתנה.

לא ניתן לקחת בחשבון הלוואה ללא ריבית כחלק מהשקעות פיננסיות. לא מתקיים תנאי חשוב - היכולת לייצר הכנסה. לפיכך, מטופלים הלוואות כאלה חשבון 76:

• DT76 KT51 - ניתן הלוואה ללא ריבית.

סכום ההלוואה הניתנת בעין נקבע על סמך שווי הנכסים שהועברו. יחד עם זאת, שווי הנכס אינו נכלל בהוצאות, כמו במקרה של פרישה רגילה, והחזרת הערכים אינה הכנסה. אך לצורך חשבונאות מע"מ, עסקה נחשבת למכירה והיא כפופה למע"מ. הערכים הבאים נוצרים ביחידת הבקרה:

• DT58-3 KT68 - נצבר מס על אשראי סחורות שהונפק בעין.
• DT76 KT68 - מחויב במס בגובה ההלוואה ללא ריבית.

פירעון ההלוואה מתבצע באמצעות פרסומים:

• DT51 KT58-3 (76) - החזר הלוואה.
• DT19 KT58-3 (76) - נלקח בחשבון מע"מ "תשומה" על הלוואת הריבית (ללא ריבית).
• DT68 KT19 - ניכוי מע"מ.

לסיכום.

מיסוי

הוצאות והכנסות בצורה של רכוש המועבר במסגרת חוזים לא נלקחות בחשבון בעת ​​מיסוי רווחים. הערכים עשויים להיות גבוהים או נמוכים מהמחיר המקורי. ההבדל גם לא נלקח בחשבון בעת ​​חישוב NPP.

על הנושה לכלול את הריבית שהתקבלה ברווח שאינו תפעולי. אם הם משולמים בצורה של רכוש, הם נלקחים בחשבון בעת ​​חישוב בסיס המס על בסיס מחיר העסקה.

הלווה מקבל בעלות על הערכים המועברים. אך עסקאות מסוג זה אינן כפופות למע"מ. עמדה זו מועילה לארגון. המלווה יכול לקבל מס השתתפות עצמית המשולם ברכישת טובין. אם העברת המע"מ אינה מחויבת, הצדדים אינם לוקחים בחשבון את המע"מ "הקלט", הערכים ישמשו בפעולות שאינן חייבות במס. על ידי החזרת הלוואת סחורות יכול החייב לגבות מע"מ. זה יאפשר לו להסתפק בערכים נרכשים.

הריבית על הלוואה במזומן ניתנת לניכוי מס. זה מנוסח באמנות. 149 קוד מס. הוראה זו אינה חלה על אשראי סחורות. ריביות ששולמו במזומן בסכום העולה על גודל שיעורי המימון מחדש יחויבו במס:

• מע"מ = (הנחה על פי ההסכם - הנחה בשיעור הבנק המרכזי) x 18/118

ריבית על הלוואה מסחרית היא אגרה עבור השימוש בערכים. הקונה חייב כסף לא תמורה אלא לתשלום נדחה. ההלוואה אינה כפופה למע"מ. אך רשויות המס יצטרכו להוכיח נקודת מבט זו רק באמצעות בית משפט. אם אינך רוצה להתווכח, עדיף לחשב את המע"מ בסכום הריבית (אל תציג אותו בפני הקונה, אך קח בחשבון בעת ​​חישוב ה- NPP).

במועד המכירה המוכר כולל הכנסות בהכנסה וריבית בקבלות אחרות (שאינן פועלות) מדי חודש ביום הקלנדרי האחרון ולאחר מכן בתאריך ההחזרה. הקונה לוקח אותם בחשבון בהוצאות אחרות (שאינן פועלות) לאותם מועדים כמו המוכר, אך בגבולות התקן. ואם הסכום ששולם גדול יותר, הרי שלא נלקח בחשבון ההפרש לצורכי מס.

ביצוע עסקאות על ידי סוכנויות ממשלתיות

כיצד לערוך ולהציג בחשבונאות הלוואת סחורות ומסחריות הניתנת על ידי מפעל עירוני?

לצורך חשבונאות ובקרה בין מסמכים אלה אין הבדל. אבל יש כמה מאפיינים משפטיים. יש לציין את סכום הריבית בחוזה. אחרת על הלווה להחזיר את סכום הריבית המחושבת בשיעור המימון המחודש. יש לפרט גם את נוהל התשלום במסמך. אם גם תנאי זה נעדר, יש לשלם ריבית מדי חודש בתשלומים שווים.
העמדת הלוואת הסחורות מתבצעת ב- BU עם הערכים הבאים:

• DT58-3 KT41 - ניתן הלוואת סחורות.

לצורך חשבונאות מע"מ, העברת הערכים נחשבת למכירה. יש מושא למיסוי. אם ההלוואה מונפקת בעין, משלם המע"מ בבנק מבצע את הכניסה הבאה:

• DT58-3 KT68 "חישובי מע"מ" - מס מחויב בסכום ההלוואה המונפק בעין.

במאזן ניתן לקחת בחשבון ריבית כחלק אחר או הכנסה מפעילות רגילה.

זרימת עבודה

קבלת ואספקת הכספים המושאלים מתבצעת על ידי מסמכים ראשוניים בהתאם לסוג הנכס: הלוואה במזומן בצורה לא במזומן - לפי הזמנת תשלום, הלוואת סחורות - שטר המשלוח TORG-12.

חשבונאות הכנסות

הארגון יכול לבחור באופן עצמאי כיצד להכיר בקבלת הריבית. חשיבות מרכזית לאופי הפעילות, סוג ההכנסה ותנאי הלוואת הסחורות. יש לתקן את הנוהל לחשבונאות על הכנסות בפוליסה החשבונאית.

• DT76 KT91-1 - חישוב ריבית חודשי.
• DT50 KT76 - קבלת כספים על חשבון תשלום ריבית.
• DT76 KT91-1 - ריבית שנצברה בעין.
• DT41 KT76 - החזר הלוואה על ידי נכס.
• DT19 KT76 - מע"מ "קלט".

חישוב ריבית

יש לפרט את הסכום והנוהל לתשלום עמלה בחוזה.אם תנאי זה נעדר, על הלווה להחזיר את החוב תוך 30 יום לאחר הצגת התביעה ולשלם ריבית על בסיס חודשי. אם עמלה אינה מחויבת (למעט מתן הלוואת סחורות), יש לציין זאת בחוזה.

סכום הריבית בעין נקבע בחוזה. הריבית במזומן קבועה לפי השיעור השנתי ומחושבת על בסיס סכום ההלוואה, השיעור ומספר ימי השימוש בהלוואה. בדרך כלל משתמשים בדפוס ברור, כלומר 365 או 366 יום נלקחים בחשבון. חיובים מתחילים למחרת ההלוואה. אולם ארגונים בחוזה עשויים לקבוע נוהל אחר:

• % = סכום הלוואה * שער שנתי * מספר הימים.

דוגמא

ב- 15 באפריל 2014 העניק LLC LLC ל OJSC הלוואה במזומן בסכום של 500 אלף רובל. תאריך ההחזרה הוא 28 במאי 2014. הכספים ניתנים בשיעור של 6% לשנה. יש להעביר ריבית ביום האחרון של החודש:

• 500,000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 רובל. - סכום הריבית לחודש אפריל.
• 500,000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 לשפשף. - סכום הריבית לחודש מאי.

השתקף בפעולות ביחידת הבקרה:

• DT58-3 KT51 - הלוואה שהונפקה.
• DT76 KT91-1 –– ריבית נצברת.
• DT51 KT76 - תשלום ריבית.
• DT51 KT58-3 - ההלוואה הוחזרה.

הלוואה ליחידים

בכלכלת שוק גדל תחום המכירות של סחורות עם מכשירים פיננסיים, בעיקר באמצעות אשראי סחורות. הנוחות בקבלת הלוואה נקבעת לפי דרישה. מרבית האנשים אינם יכולים לחסוך סכום כסף לרכישה, למשל מכשירי חשמל ביתיים גדולים. כדי לפתור בעיה זו משתמשים באשראי סחורות. בנקים יחד עם חנויות מציעים ללקוחות לרכוש מוצרים בתנאים נוחים.

המוזרות בעסקה היא שאינך צריך לבקר במוסד פיננסי כדי לעבד מסמכים. עובדים משרתים לקוחות ישירות בחנות. רכוש נרכש הופך לבטחונות עבור ההלוואה. כלומר, במקרה של ברירת מחדל, הבנק יכול לאסוף את הסחורה בתשלום חוב. בפועל, זה נדיר.

לפני מתן הלוואה, הבנק בודק לא רק את הלקוח הפוטנציאלי, אלא גם את ברירת המחדל של הסחורה. אם היו מקרים רבים של אי פירעון של הלוואה במוצר זה, קרוב לוודאי שתהיה סירוב להלוואה. נתוני הלווה עצמו נבדקים על פי מערכת מפושטת: על בסיס דרכון, למשל SNILS. אף אחד לא יבקש דוח הכנסה. ההחלטה תתקבל על סמך נתוני השאלון.

יתרונות העסקה:

• היכולת לבצע רכישה דחופה מבלי לצבור כספים;
• מבחר רחב של תוכניות שירות בנקאות;
• היכולת להחזיר את ההלוואה בכל דרך נוחה: דרך האינטרנט, במסוף או בדלפק הקופה;
• חוסר בטחונות;
• ניירת מהירה.

בנוסף ליתרונות המתוארים, לאשראי סחורות במזומן יש גם מספר חסרונות. החשוב ביותר הוא תשלום יתר ענק. גם אם בתנאי ההסכם ניתן הלוואה בשיעור של 0.01% לשנה, בנוסף, הבנק עשוי לדרוש ביטוח חיים או לשלם אגרה חד פעמית בגין הנפקת כספים.

ההלוואות אינן נעשות על ידי עובדי מוסד פיננסי, אלא על ידי מוכרים. אין להם את הידע הדרוש, הם עלולים ליידע את הלקוח בצורה שגויה. אם עליכם להחזיר את הסחורה, יש להקדיש זמן רב לחידוש החוזה, להוסיף לו נקודות נוספות.

יתכן שקשה להחזיר הלוואה בעיירות קטנות. אם אין סניף בנק בכפר, האינטרנט לא עובד טוב, יהיה עליכם לשלוח תשלומים בהזמנה בדואר או באמצעות שולחנות מזומנים של בנקים אחרים. ראשית, זה לוקח יותר זמן. שנית, עמלה גבוהה יותר ניתנת לשירותים כאלה.