Obywatele rosyjscy, a także organizacje, mogą podlegać podatkowi od nieruchomości. Odpowiednia płatność obejmuje przekazanie środków do budżetu państwa w różnym czasie i na określonych warunkach - w zależności od statusu konkretnego płatnika, rodzaju nieruchomości i jej cech. Rachunek i płatność podatku własność obywateli i organizacji podlega różnym przepisom prawa - na poziomie federalnym lub regionalnym. Jakie są szczegóły płatności za nieruchomości, które podlegają przeniesieniu do budżetu Federacji Rosyjskiej przez osoby fizyczne i prawne? Jakie akty prawne określają terminy dla obywateli i organizacji na wypełnienie odpowiednich obowiązków?
Przegląd podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej jest płacony zarówno przez osoby fizyczne, jak i prawne. Opłata jest naliczana na podstawie tego, że firma lub obywatel jest właścicielem jednej lub drugiej nieruchomości.
W szczególności osoby fizyczne stają się płatnikami tego podatku, jeżeli są właścicielami: budynek mieszkalny, mieszkanie lub pokój, garaż, miejsce parkingowe, kompleks nieruchomości przeznaczonych do jednego celu, inny budynek, konstrukcja lub konstrukcja, budowa w toku. Ponadto ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia zasady, według których budynki znajdujące się w domkach letniskowych są uwzględnione w podstawie opodatkowania płatności dla osób fizycznych. Jednocześnie struktura nieruchomości podlegających opodatkowaniu nie obejmuje obszarów odnoszących się do wspólnej nieruchomości w budynkach mieszkalnych wielomieszkaniowych.
W odniesieniu do osób prawnych przedmiotem opodatkowania mogą być nie tylko nieruchomości, ale także ruchomości, w tym nieruchomości, które są tymczasowo wykorzystywane przez spółkę, w powiernictwie lub uzyskane na podstawie koncesji. Ważne jest, aby przedmiot ten został uwzględniony w bilansie organizacji i włączony do struktury środków trwałych, z uwzględnieniem przepisów prawa i lokalnych aktów prawnych regulujących procedurę księgową w spółce. Firmy zagraniczne działające w Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem przedstawicielstw lub posiadające nieruchomości w Rosji lub otrzymane w drodze umów koncesyjnych mogą być również płatnikami podatku od nieruchomości dla osób prawnych.
Zasady obliczania zobowiązań, takie jak podatek od nieruchomości korporacyjnych, termin płatności do budżetu różni się znacznie od tych, które charakteryzują odpowiedni obowiązek obywateli wobec państwa. Rozważmy bardziej szczegółowo, co decyduje o pilności przeniesienia przedmiotowej płatności do budżetu Federacji Rosyjskiej.
Jak określa się termin przeniesienia podatku od nieruchomości osób fizycznych?
Termin zapłaty podatku od nieruchomości od osób fizycznych określają przepisy Kodeksu podatkowego - zgodnie z nimi przedmiotowa płatność musi zostać przekazana do budżetu Federacji Rosyjskiej do 1 grudnia roku, który dotyczy tego, dla którego naliczany jest podatek. Jednocześnie, jeżeli 1 grudnia przypada w dniu wolnym od pracy, okres ten zostaje przedłużony do najbliższego dnia roboczego.
Obywatel musi wywiązać się z obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości na czas, tylko jeśli otrzymał powiadomienie od Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto inspekcja podatkowa powinna przesłać ten dokument płatnikowi na miesiąc przed terminem dokonania płatności do budżetu. Jeśli odpowiednie powiadomienie zostanie wysłane później, termin zapłaty podatku od nieruchomości wyniesie 30 dni od momentu otrzymania dokumentu przez płatnika. W takim przypadku obywatel otrzyma prawo do nieuiszczenia odsetek za zwłokę w płatnościach 1 grudnia lub następnego dnia roboczego.
Nawet jeśli zawiadomienie podatkowe nie dotarło do Federalnej Służby Podatkowej, płatnik musi skontaktować się z agencją w celu uzyskania dodatkowych informacji. Faktem jest, że Federalna Służba Podatkowa może nie mieć informacji o nieruchomościach podlegających opodatkowaniu. Obywatele są zobowiązani do zgłaszania swojej obecności zgodnie z wymogami Kodeksu Podatkowego. Jeśli okaże się, że w Federalnej Służbie Podatkowej znajdują się informacje o nieruchomościach podlegających opodatkowaniu, a osoba nie otrzymała powiadomienia z powodu niewielkiej kwoty podatku lub innej podstawy prawnej, nie trzeba dokonywać płatności do budżetu. Ale płatnik musi poczekać na nowe powiadomienie - w przyszłym roku.
Należy pamiętać, że teoretycznie Federalna Służba Podatkowa może wysłać dokument z kwotą podatku na 3 lata - ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej daje tej usłudze podatkowej prawo. W takim przypadku termin zapłaty podatku od nieruchomości za ostatni rok 3 zgodnie z dokumentem upływa 1 grudnia. Przez 2 pozostałe lata - 30 dni od daty otrzymania powiadomienia, chyba że dokument Federalnej Służby Podatkowej stanowi inaczej.
Podatnik może również otrzymać od FTS dokument dotyczący dodatkowej podstawy opodatkowania. Może zostać wysłany do obywatela w ciągu 3 lat od okresu sprawozdawczego dotyczącego odpowiedniej płatności. Możliwe, że podatek nie został naliczony z uwagi na to, że zastosował przywilej lub odliczenie przewidziane w przepisach Federacji Rosyjskiej, a podatnik nie jest tego świadomy. W każdym razie ten problem należy rozwiązać, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową. Wskazane jest, aby zabrać ze sobą dokumenty własności - takie jak na przykład świadectwo własności nieruchomości.
Termin zapłaty podatku od nieruchomości po powiadomieniu o dodatkowej opłacie wynosi 30 dni od daty otrzymania dokumentu, chyba że w nim określono inaczej.
Jakie informacje w zeznaniu podatkowym należy zweryfikować?
Przyda się obywatelowi, który otrzymał powiadomienie od Federalnej Służby Podatkowej o zapłacie przedmiotowego podatku, aby sprawdzić dokument pod kątem poprawności odzwierciedlonych w nim liczb, a także informacje o nieruchomości. Jeśli kwota płatności zarejestrowana w źródle wyraźnie nie odpowiada rzeczywistej wartości nieruchomości i jej cechom, należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu uzyskania dodatkowych uwag dotyczących obliczania podatku.
Co się stanie, jeśli podatek nie zostanie zapłacony na czas?
Uważamy taki aspekt za możliwe sankcje za brak płatności przedmiotowej płatności do budżetu Federacji Rosyjskiej. Jeżeli termin zapłaty podatku od nieruchomości dla osób fizycznych nie zostanie dotrzymany przez podatnika - później będzie on musiał przenieść tę płatność powiększoną o kwotę kar. Są one obliczane na podstawie ustalonej stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Za każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku naliczane są kary.
Ponadto FTS jest uprawniony do nałożenia na płatnika grzywny za brak zapłaty przedmiotowego podatku. Jego wartość wynosi 20% całkowitego zadłużenia budżetowego. Federalna Służba Podatkowa może podwyższyć grzywnę do 40%, jeżeli udowodni, że podatnik naruszył warunki fizycznej zapłaty podatku od nieruchomości. osoby celowo. Po naliczeniu grzywny, w niektórych przypadkach - z grzywną, Federalna Służba Podatkowa wysyła obywatelowi wniosek o przesunięcie zaległości do budżetu.
Zasadniczo osoba musi spłacić dług w ciągu 8 dni od otrzymania listu z podatku. Ale Federalna Służba Podatkowa może zwiększyć zapadalność zaległości. Jeżeli obywatel nie przekaże płatności zgodnie z dokumentem do budżetu, organ podatkowy będzie miał prawo wszcząć postępowanie sądowe. W tym przypadku z reguły stosuje się mechanizm nakazu sądowego, w którym obecność podatnika na rozprawie nie jest konieczna. O sesji sądowej można poinformować osobę dopiero po wydaniu postanowienia. Dlatego na wszelki wypadek, nawet w przypadku braku powiadomień podatkowych z Federalnej Służby Podatkowej, przydatne jest, aby obywatel sprawdził za pośrednictwem różnych usług online, takich jak na przykład osobiste konto podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, w przypadku długów z tytułu podatku od nieruchomości.
Czy mogę odroczyć zapłatę podatku od nieruchomości?
Warto zauważyć, że termin zapłaty podatku od nieruchomości od osób fizycznych można wydłużyć na wniosek obywatela. W tym celu ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje szereg procedur.
Obywatel, który nie ma możliwości finansowych, aby terminowo przenieść podatek od nieruchomości, może złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej z prośbą o odroczenie płatności lub ustalenie planu raty. Organ podatkowy jest prawnie zobowiązany do rozpatrzenia tej aplikacji. Składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, obywatel musi być gotowy, po pierwsze, przedstawić dowód, że nie jest w stanie zapłacić podatku na czas, a po drugie, dokumenty potwierdzające, że w przyszłości będzie on miał środki na przeniesienie odpowiedniej płatności do budżetu Federacji Rosyjskiej.
Podatek od nieruchomości korporacyjnych: cechy płatności
Zbadaliśmy więc, w jaki sposób określa się termin zapłaty podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Jednak nieruchomości - przedmiot opodatkowania - mogą być własnością osób prawnych. Są również zobowiązani do przekazania za to płatności do budżetu Federacji Rosyjskiej.
Jak określa się termin zapłaty podatku od nieruchomości dla osób prawnych? Główną cechą płatności za nieruchomości osób prawnych jest to, że ich przeniesienie do budżetu jest w dużej mierze regulowane przepisami regionalnymi. Co to wyraża?
W szczególności fakt, że procedura, zgodnie z którą podatek od nieruchomości jest przekazywany państwu, termin zapłaty jego kwot jest określony w aktach prawnych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Kolejne zastrzeżenie - w ogólnym przypadku podatnicy, którzy mają nieruchomości, wpłacają zaliczki do budżetu, jednak przepisy regionalne mogą ustanawiać inne standardy wypełniania odpowiedniego obowiązku.
Jeśli chodzi o normy federalne, regulują one bezpośrednio obliczanie kwoty płatności, a także cechy obliczania ich wartości w przypadku płacenia podatku od nieruchomości, które są w bilansie firmy. Niektóre cechy zostały określone w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do nieruchomości objętych jednolitym systemem zaopatrzenia w gaz - w tym przypadku znaczna część norm regulacyjnych zostaje ustalona ponownie, biorąc pod uwagę regionalną specyfikę działalności przedsiębiorstw, które są właścicielami odpowiednich obiektów.
Jeżeli właścicielem nieruchomości podlegającej opodatkowaniu jest spółka zagraniczna z przedstawicielstwem w Federacji Rosyjskiej, wówczas ten podatek jest płacony przez ten podmiot w miejscu rejestracji obiektów w Federalnej Służbie Podatkowej. W niektórych przypadkach podatek od nieruchomości jest płacony przez osoby prawne na podstawie lokalizacji obiektu. Istnieje wiele innych ważnych aspektów wypełniania przez osoby prawne posiadające nieruchomości zobowiązań wobec państwa. Nie tylko termin płatności podatków od nieruchomości. Rokiem, za który odpowiednia płatność jest przekazywana do budżetu, jest rok sprawozdawczy, w związku z czym podatnik musi wysłać deklarację do Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto podobny dokument jest wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej na koniec każdego kwartału.
Firmy podlegające zapłacie przedmiotowego podatku muszą przesyłać deklaracje do urzędów terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej na podstawie lokalizacji jednostki lub konkretnej nieruchomości. FTS należy również informować o tym, w jaki sposób firma bierze pod uwagę różne wskaźniki charakteryzujące przedmiot takiego obowiązku, jak omawiany podatek. Terminy zaliczek muszą być dotrzymane przez firmę, a deklaracja jest również składana na czas.
Przykłady regionalne
Tak więc procedura wprowadzania przedmiotowego podatku do budżetu Federacji Rosyjskiej dla osób prawnych jest regulowana, jak zauważyliśmy powyżej, w przepisach ustawowych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Przeanalizujmy na przykład niektóre akty prawne odpowiedniego typu. Możesz więc zwrócić uwagę na przepisy prawa regionu rostowskiego nr 43-3C, przyjęte 27 listopada 2003 r. Stwierdza w szczególności, że zaliczki muszą zostać opłacone przez osoby prawne w ciągu 5 dni od daty odpowiadającej dacie przedłożenia kalkulacji przelewów zaliczkowych. Jednocześnie płatności zaliczkowe należy dostarczyć w ciągu 30 dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego - 1 kwartał, 6 miesięcy i 9 miesięcy.
Okazuje się, że termin zapłaty podatku od nieruchomości dla przedsiębiorstwa w regionie rostowskim ustalany jest co kwartał. Do 5 kwietnia musisz przenieść odpowiednią płatność do budżetu za pierwszy kwartał, do 5 lipca - przez 6 miesięcy, do 5 października - przez 9 miesięcy bieżącego roku kalendarzowego.
Zgodnie z wynikami całego okresu podatkowego przedsiębiorstwa regionu rostowskiego przekazują przedmiotową płatność w ciągu 10 dni od daty złożenia deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej. Odpowiedni dokument należy przesłać do urzędu skarbowego przed 30 marca roku następującego po poprzednim okresie podatkowym. Warto zauważyć, że w różnych regionach Federacji Rosyjskiej zasady dotyczące płatności i zgłaszania danej płatności mogą się różnić. Zależy to od priorytetów władz regionalnych w polityce budżetowej, od roli, jaką, ich zdaniem, odgrywa podatek od nieruchomości, terminu płatności. Na przykład region moskiewski może mieć pewne priorytety, a Rostów - inne.
Czasami w przepisach regionalnych przepisy dotyczące danego podatku (własność osób prawnych), termin płatności tego obowiązku są zbliżone do przepisów federalnych. Tak więc w prawie moskiewskim nr 64 przyjętym 5 listopada 2003 r. Obowiązują te same normy, co w przepisach Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczące niektórych kluczowych elementów przedmiotowej płatności. W szczególności przedawnienie w podatku od nieruchomości, a także zaliczki w moskiewskim akcie prawnym są takie same, jak ustalone w normach głównego federalnego źródła prawa. Ale w innych jednostkach Federacji Rosyjskiej mogą zostać ustanowione inne standardy.
Funkcje obliczania podatku od nieruchomości osób prawnych
Zbadaliśmy więc, jaki termin zapłaty podatku od nieruchomości dla osób prawnych i obywateli określa ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej - na szczeblu federalnym lub regionalnym. Przydatne będzie przestudiowanie głównych cech obliczania odpowiednich płatności. Zacznijmy od spojrzenia na specyfikę podatku dla osób prawnych. Kwotę płatności, którą należy przenieść do budżetu na koniec roku, oblicza się jako różnicę między:
- kwota podatku, która jest obliczana na podstawie wyników okresu podatkowego i odpowiada iloczynowi stawki i podstawy, które są ustalane dla danego okresu podatkowego;
- kwota zaliczek przekazywanych do budżetu w ciągu roku.
Jeśli firma ma oddzielne działy z niezależnym bilansem, wówczas podatek, a także zaliczki na niego, są wpłacane do budżetu na podstawie lokalizacji odpowiednich struktur organizacji, jeśli są właścicielami nieruchomości jako przedmiot w osobnym bilansie. Jeśli nieruchomość nie znajduje się na terytorium podatnika lub jego jednostki, wówczas podatek i zaliczki na niego obliczane są na podstawie norm ustanowionych w przedmiocie Federacji Rosyjskiej, w której znajdują się odpowiednie obiekty.
Funkcje obliczania podatku od nieruchomości od osób fizycznych
Powyżej zbadaliśmy, w jaki sposób określa się termin zapłaty podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Rozważ teraz cechy rachunku różniczkowego. Najważniejszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest obliczenie odpowiednich płatności przy użyciu wskaźników zarówno wartości zapasów, jak i wartości katastralnych.
Wzór na obliczanie podatku od nieruchomości ustalany jest na podstawie wskaźników, z których niektóre są ustalane na poziomie ustawodawstwa federalnego, a pozostałe - na podstawie regionalnych aktów prawnych. Pierwsze wskaźniki obejmują na przykład współczynnik deflatora. Drugi - kwota ulg podatkowych, a także stawki. Wzór na obliczenia podatek od nieruchomości osoby fizyczne - dość skomplikowane, a obliczenia przeprowadzają specjaliści Federalnej Służby Podatkowej. Sami obywatele na ogół nie są zobowiązani do korzystania z niego - ale muszą, jak zauważyliśmy powyżej, upewnić się, że Federalna Służba Podatkowa posiada wszystkie informacje niezbędne do obliczenia podatku.
Ale jeśli istnieje taka potrzeba, obliczenia Federalnej Służby Podatkowej można sprawdzić dwukrotnie. Aby to zrobić, potrzebujesz:
- określić wielkość inwentarza i bazę danych podatku katastralnego;
- dowiedzieć się o stawce ustalonej przez ustawodawstwo przedmiotu Federacji Rosyjskiej;
- zastosować wzór do obliczania podatku od nieruchomości zarejestrowanego w Kodeksie podatkowym.
Najważniejszym wskaźnikiem przy obliczaniu przedmiotowej płatności jest powierzchnia mieszkania. W procesie obliczania podatku można go zmniejszyć o kwotę odliczenia, ustaloną również przez przepisy Kodeksu podatkowego. Ponadto sensowne jest zapoznanie się z normami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, które określają korzyści z przedmiotowego podatku - być może podatnik ma prawo je zastosować.
Podsumowanie
Przeanalizowaliśmy więc specyfikę płatności za posiadanie nieruchomości przez osoby fizyczne i prawne, a następnie, w których ustalono stawki aktów prawnych, termin płatności podatków. Majątek podlegający opodatkowaniu powinien znajdować się w rejestrach Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli należy ona do osoby prawnej, dana firma musi samodzielnie uiścić podatek na rzecz Federalnej Służby Podatkowej.
Z kolei obywatele po prostu informują służby podatkowe o dostępności nieruchomości - wszystkie niezbędne obliczenia są wykonywane przez Federalną Służbę Podatkową, a po zakończeniu odpowiedniej pracy wysyłają powiadomienia do właścicieli nieruchomości o potrzebie przeniesienia płatności do budżetu. Warunki płatności podatku od nieruchomości osoby zidentyfikowane na poziomie prawa federalnego.
W odniesieniu do płatności na rzecz osób prawnych - odpowiednie normy można zapisać w przepisach regionalnych. Podatek od nieruchomości osób prawnych może być obliczany nie tylko od nieruchomości, ale także od ruchomości. W takim przypadku brane są pod uwagę tylko te obiekty, które są ujmowane w bilansie firmy i uwzględniane w rachunkowości.
Zatem zasady obliczania podatku od nieruchomości osób fizycznych i prawnych są znacznie różne. Obliczanie odpowiednich płatności podlega różnym przepisom prawa. Ale jeśli masz pytania dotyczące obliczania podatku, zawsze możesz zasięgnąć porady Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.
