Niezależnie od opłacalności działalności i formy opodatkowania przedsiębiorca musi przekazać składki do FIU. W 2016 r. Całkowita stała kwota płatności wynosi 23,15 tys. Rubli. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w ciągu roku, kwota składki jest obliczana i obliczana dla okresu faktycznej pracy według dni. Rozważmy bardziej szczegółowo, jakie podatki emerytalne powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca w 2016 r.
Kto powinien zapłacić?
Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy muszą wpłacać stałe składki do budżetu. Kwota ta nie zależy od uzyskanego dochodu, powinna zostać ujęta w budżecie, nawet jeśli działanie za okres sprawozdawczy nie zostało przeprowadzone. Całkowita kwota wkładu nie zmieniła się od 2015 roku i wynosi 23 153 rubli. Jest instalowany raz w roku i zależy od płacy minimalnej.
Obowiązkowy stały wkład jest rozdzielany między FIU (19 357 rubli) i FFOMS (3 797 rubli). Pełna kwota musi zostać przekazana w formie płatności ryczałtowej lub w ratach do końca bieżącego roku. Zwykle płatność jest dokonywana co kwartał. Jeśli dochód prywatnego przedsiębiorcy za rok kalendarzowy przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas podatek emerytalny dla indywidualnych przedsiębiorców wzrasta o 1%. Przy tej stawce kwoty przekraczające określony limit są opodatkowane. Pozostała część składki musi zostać wpłacona do budżetu do 31 marca włącznie następnego roku.
Jak obliczana jest kwota dochodu?
W przypadku osób pobierających podatek dochodowy od osób fizycznych i podatki emerytalne STS oblicza się na podstawie faktycznie uzyskanego dochodu z działalności. Dla „dyrektorów generalnych” podstawą obliczenia jest 1% przychodów przekraczających 300 tysięcy rubli, dla „patentów” - potencjalny zysk.
Obliczanie
Podatki emerytalne są obliczane w zależności od płacy minimalnej. Maksymalna kwota dochodu, od której pobierane są opłaty, wynosi 300 tysięcy rubli. Obliczenia przeprowadza się zgodnie z następującym wzorem:
- PFR = płaca minimalna x T x M, gdzie
Płaca minimalna - na 2016 r. Wynosi 6,2 tys. Rubli;
T - taryfa (26%);
M to liczba miesięcy w roku.
W 2016 r. Kwota stałej płatności wynosi:
- JAF = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubli.
Obliczanie poboru w FFOMS odbywa się według tego samego wzoru, jedynie taryfa wynosi 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796.85 rubli.
Całkowita kwota płatności wynosi 23 153,33 rubli.
Jaki podatek emerytalny powinien zostać przeniesiony do budżetu, jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 tysięcy rubli? Maksymalna składka ubezpieczeniowa jest ograniczona do ośmiokrotności minimalnej stawki miesięcznej:
- Mak PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 rub.
Przykład
Obliczamy kwotę stałej płatności, pod warunkiem, że roczne przepływy pieniężne poszczególnych funduszy wyniosły 140 tysięcy rubli. Ponieważ 140 <300, dodatkowy 1% nie jest naliczany.
JAF = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubli.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796.85 rubli.
Załóżmy, że dochód IP za ten rok wyniósł 528 tysięcy rubli. W tym przypadku kwota przekracza 300 tysięcy rubli. (228 tysięcy rubli), 1% należy dodatkowo naliczyć.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubli.
Warunki specjalne
Jednolity podatek emerytalny jest wypłacany od momentu rejestracji indywidualnych przedsiębiorców. Jeśli prywatny przedsiębiorca otrzyma certyfikat w maju (piąty miesiąc z rzędu), wówczas stałe składki dla niego będą następujące:
MHIF = płaca minimalna x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubla.
JAF = płaca minimalna x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubli.
Płatność
Podatki emerytalne do budżetu powinny być przekazywane bez podziału przez FIU i MHIF. Dystrybucja odbywa się na podstawie danych IPF i wybranej opcji emerytalnej. W przypadku szefów gospodarstw chłopskich przewidziana jest specjalna procedura wpłacania składek, zgodnie z którą dokonywane są dodatkowe płatności do budżetu dla każdego członka KHK.
Od 1 stycznia 2016 r. Wprowadzono nowy BCC do opłacania składek.
| № | Kbk | Płatność |
| 392 1 02 02140 06 … | W FIU | |
| 1 | 1100 160 | Stała płatność (dochód nie przekracza 300 tysięcy rubli) |
| 2 | 1200 160 | Stała płatność (dochód przekracza 300 tysięcy rubli) |
| 3 | 2100 160 | Grosz |
| 4 | 2200 160 | Odsetki |
| 5 | 3000 160 | W porządku |
| 392 102 021 0308 … | W MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Naprawiono płatność |
| 2 | 2011 160 | Grosz |
| 3 | 3011 160 | W porządku |
Podatek emerytalny dla osób posiadających zatrudnionych pracowników
Jeżeli płatnik składek odnosi się natychmiast do dwóch kategorii - indywidualnego przedsiębiorcy i pracodawcy, wpłaca środki do budżetu z każdego z następujących powodów.
| Kategorie | 2016 rok | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| Płatnicy ogólnego systemu podatkowego | 22 + 10 | 5,1 |
| Własność intelektualna w systemie patentowym | 20 | 0 |
| Organizacje farmaceutyczne, w tym IP, posiadające licencję na działalność farmaceutyczną; organizacje zlokalizowane w STS i zaangażowane w usługi społeczne, badania, rozwój, zajmujące się edukacją, działalnością charytatywną, opieką zdrowotną, kulturą i sztuką | ||
| IE o statusie rezydenta strefy innowacyjnej technologicznie, prowadzącej działalność turystyczną i rekreacyjną | 8 | 4 |
| Własność intelektualna uproszczonego systemu podatkowego | 20 | 0 |
| Płatnicy składek ze statusem rezydenta terytoriów zaawansowanego rozwoju gospodarczego | 6 | 0,1 |
Podatek emerytalny należy zapłacić za bieżący okres do 15 dnia następnego. Jeżeli ostatni dzień rozliczeń przypada w weekend, termin zostaje przesunięty na następny dzień roboczy. Nieopłacone raty można odzyskać. Szczegóły dotyczące transferu środków do budżetu przedstawiono w poniższej tabeli.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | Płatność |
| 1 | 1000 160 | Wkłady |
| 2 | 2100 160 | Grosz |
| 3 | 2200 160 | Odsetki |
| 4 | 3000 160 | Grzywny |
Aby nie pomylić się ze szczegółami przy przenoszeniu środków do budżetu, lepiej skorzystać z usługi na stronie internetowej PFR.
Płatność składek
Aby przelać środki do budżetu na te podatki, stosuje się specjalną formę systemu płatności „Podatek PD-4sb”. W tym dokumencie oprócz danych bankowych znajdują się również informacje o zleceniodawcy (NIP, numer rejestracyjny w jednostce analityki finansowej), wskazany jest kod klasyfikacji budżetu. Rzeczywiste informacje na temat tego produktu można znaleźć na stronie internetowej FIU. Lepiej jest płacić rachunki za pośrednictwem oddziału Sbierbanku.
Nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca jednocześnie pracuje na podstawie umowy o pracę i płaci składki do budżetu za pośrednictwem pracodawcy, nie zwalnia to go z przekazywania stałych płatności. Obliczenia wysokości opłat są przeprowadzane od momentu rejestracji OD, nawet jeśli nie było to na początku roku.
Raportowanie płatności
Po pierwsze, od 2012 r. Przedsiębiorcy pracujący bez pracowników nie złożyli żadnych raportów.
Po drugie, musisz zapisać wszystkie zapłacone rachunki za płatności do budżetu. Aby dowiedzieć się, czy płatność została zaksięgowana w bieżącym okresie, należy zadzwonić do regionalnego oddziału FIU.
Wysokość uiszczonych opłat można zmniejszyć o obliczoną kwotę podatku według stawki 6%. Ale ta zasada dotyczy tylko zdyscyplinowanych przedsiębiorców, czyli tych, którzy płacą wszystkie stałe płatności przed końcem roku.
Po trzecie, przedsiębiorcy, którzy zatrudniali lub zatrudniali pracowników w ciągu roku, muszą składać raporty do FIU.
Księgowość personalna to system danych księgowych dotyczących ubezpieczeń i emerytur kapitałowych utworzony w Federacji Rosyjskiej. Kiedy dana osoba zaczyna pracę, w PF zostaje utworzone indywidualne konto osobiste (ILS), na którym gromadzone są informacje o stażu pracy na całe życie. Im więcej zgromadzonych na nim funduszy, tym wyższa emerytura.
Terminy zgłaszania
Od 2015 r. Informacje o spersonalizowanej rachunkowości są przekazywane do PFV co kwartał do 15 dnia drugiego miesiąca następnego okresu., Tj .:
- za pierwszy kwartał - do 15 maja;
- za drugi kwartał - do 15 sierpnia;
- za trzeci kwartał - do 15 listopada;
- za czwarty kwartał - do 15 lutego przyszłego roku.
Lista dokumentów
Jednostka analityki finansowej musi również zapewnić:
- Formularz RSV-1 (dane dotyczące ocenianych i opłaconych składek)
- Formularz ADV-6-2 (spis danych przesłanych do FIU).
- Formularz ADV-6-3 (wykaz certyfikatów oszacowanych i opłaconych składek, doświadczenie ubezpieczeniowe przeniesione do FIU).
- Formularz SZV-6-1 (informacje na temat ocenianych i opłaconych składek na ubezpieczenie emerytalne oraz doświadczenia ubezpieczonego).
- Formularz СЗВ-6-2 (informacje na temat ocenianych i opłaconych składek na ubezpieczenie emerytalne oraz doświadczenia wszystkich zatrudnionych pracowników).
Redukcja wkładu
Indywidualny podatek dochodowy od podatku dochodowego od osób fizycznych, który znajduje się w systemie „dochodu” STS, można obniżyć o 100% (indywidualny przedsiębiorca bez pracowników), o 50% (indywidualny przedsiębiorca z pracownikami) obliczonej, ale nieprzekazanej płatności za kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok. Obliczenia są przeprowadzane w następujący sposób:
- za pierwszy kwartał: za przeniesioną kwotę do 25 kwietnia;
- za drugi kwartał: dla wszystkich przeniesionych kwot do 25 lipca;
- za trzeci kwartał: dla wszystkich przeniesionych kwot do 25 października;
- za czwarty kwartał: dla wszystkich przeniesionych kwot do 30 kwietnia następnego roku.
Nie zawsze właściwe jest podzielenie kwoty płatności na 4 części. Jeśli w jednym z kwartałów nie było dochodu, lepiej podzielić płatność na trzy części i przenieść ją na okresy, w których indywidualny przedsiębiorca uzyskiwał dochód. Najważniejsze jest to, że do końca roku cała kwota płatności została w pełni spłacona. Wszystkie wymienione fundusze należy uznać za kumulatywne.
Do odliczenia można dodać należny 1%, ale tylko w okresie, za który płatność minęła. Oznacza to, że jeśli wkłady w wysokości 6 tysięcy rubli. zostały wypłacone za pierwszy kwartał, a następnie można dokonać odliczenia za tę samą kwotę przy obliczaniu zaliczki za ten sam okres. Podatek emerytalny pracownika, który pracuje dla indywidualnego przedsiębiorcy znajdującego się w USN, można uwzględnić przy obliczaniu zaliczek w wysokości do 50%.
W ramach systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” wszystkie opłacone składki (dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników) są wydatkowane i służą do zmniejszenia podstawy obliczeń, a nie samych płatności. Możesz zmniejszyć kwotę zaliczki do 100%. Obliczenia są przeprowadzane według podobnej zasady: z przedpłata wszystkie przeniesione kwoty są odliczane do budżetu na bieżący rok.
IP na UTII
Przedsiębiorcy korzystający z UTII mogą obniżyć ubezpieczeniowy podatek emerytalny o kwotę opłaconych składek (dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników) w bieżącym kwartale do 50-100%, w zależności od tego, czy dana osoba ma pracowników, czy nie.
Ponieważ dochód UTII jest zwykle mniej więcej taki sam przez rok, lepiej podzielić całkowitą kwotę stałych płatności na cztery części i wypłacać je kwartalnie. Podobnie jak w przypadku STS, 1% składek można odliczyć w okresie, w którym nastąpiła płatność. Ten warunek dotyczy tylko osób, które nie mają pracowników.
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą obniżyć do 50% podatku kalkulacyjnego. Nie obejmują one jednak składek ubezpieczeniowych. Ograniczenie to dotyczy tylko tych kwartałów, w których indywidualny przedsiębiorca miał pracowników. Jeśli podatki emerytalne są wymienione w jednej płatności rocznie, możesz je wziąć pod uwagę przy obliczaniu zaliczki w okresie, w którym zostały zaksięgowane na koncie PRF.
IP na PSN
Wartość patentu nie zmniejsza podatku emerytalnego. Wysokość opłaty jest przekazywana w rublach z rachunku rozliczeniowego indywidualnego przedsiębiorcy. Przedsiębiorcy, którzy nie mają pracowników, mogą obniżyć opłaty należne w ramach „uproszczenia” i UTII do 100% płatności na rzecz budżetu. Wszystkie opłaty są przenoszone od momentu rejestracji do zamknięcia prywatnego przedsiębiorcy.
Wzrost płacy minimalnej
Od 01.01.2016 poziom utrzymania wzrósł o 7,5 tys. Rubli. Zmiana płacy minimalnej wpłynie na wysokość wynagrodzeń. Zgodnie z art. 133 TC wynagrodzenie powinno być wyższe niż płaca minimalna. Wraz ze wzrostem, dolna akceptowalna granica wzrośnie. Za naruszenie tego wymogu firma zostanie ukarana grzywną w wysokości 50 tysięcy rubli. Tylko pracownicy, którzy w ciągu miesiąca w pełni przestrzegali normy i przepracowali wymaganą liczbę godzin, mogą odnosić się do pełnej płacy minimalnej.
Zwiększ płaca minimalna wpływa również na wielkość wielu odszkodowań i świadczeń społecznych. Na tej podstawie świadczenia z tytułu czasowej niezdolności do pracy są obliczane, jeśli średnie miesięczne wynagrodzenie pracownika jest niższe od minimalnej dopuszczalnej kwoty, zasiłków macierzyńskich i opieki nad dziećmi. Współczynnik okręgowy - Jest to rodzaj kompensacji naliczanej za pracę w trudnych warunkach klimatycznych. Służy do obliczania średnich dziennych zarobków, które zależą od wielkość płacy minimalnej.
Z dotychczasowych doświadczeń możemy powiedzieć, że wzrost płacy minimalnej powoduje bezrobocie, a zatrudnienie nieformalne rośnie. Rośnie obciążenie budżetu i przeciętnego wynagrodzenia. Po wzroście płacy minimalnej wzrośnie wysokość grzywien, kar, opłat na rzecz skarbu państwa. To z kolei wpłynie na małe firmy.
Pracownicy, którzy otrzymują wynagrodzenie wynagrodzenie „w kopercie”, i oficjalnie pokazany minimalny, będzie w lepszej pozycji. Zmiana płacy minimalnej wpłynie na wysokość odliczeń na przyszłą emeryturę.
Na przyszły rok składki stałe wzrosną i wyniosą: 23,4 tys. Rubli. (FIU) i 4,59 tysięcy rubli. (FFOMS). Maksymalna kwota opłat wynosi 187,2 tysięcy rubli.
