În prezent, nicio întreprindere angajată în tranzacții cu numerar nu poate face fără un astfel de departament de contabilitate ca un registru de numerar, indiferent de forma de înființare și de sistemul fiscal. La rândul său, acest lucru necesită, de asemenea, proiectarea corectă a cărții de numerar. Va fi discutat în continuare.
Carte de numerar ca principal document al casieriei
Operațiunile casieriei sunt efectuate de un angajat al organizației, în conformitate cu fișele de comandă și de post. În firmele mici, acesta poate fi șeful, dar cel mai adesea casierul joacă acest rol. Cu el este încheiat un contract de răspundere obligatorie. La întreprinderile mari pot exista mai multe casiere, caz în care se raportează la casierul șef.
Principalul document care confirmă acceptarea și cheltuielile fondurilor este cartea de numerar (formularul 0310004). Se compune dintr-o listă de intrări (FFP) și comenzi de cheltuieli (RKO) la casieria formularului stabilit și conține, de asemenea, informații despre soldul numerarului la începutul și sfârșitul zilei. Comenzile în sine sunt depuse în raportul casierului (documentul nr. KO-3).
Cartea de numerar și raportul de casierie sunt principalele documente în contabilitatea menținerii facturi 50.
În RF Decretul nr. 88 din 18 august 1998 privind aprobarea formularelor speciale de documente primare, sunt prezentate exemple de formulare PKO nr. 0310001, RKO nr. 0310002 și formularele 0310004 din cartea de numerar.
Cartea de numerar trebuie să fie lăcrimată, numerotată, certificată cu sigiliul organizației, precum și semnăturile șefului și contabilului șef.
Regulile cărților de numerar
La înregistrarea documentelor în numerar, corecturile și greșelile nu erau permise anterior. Acum, de la 1 iunie 2014, sunt posibile corecții în unele forme, dar trebuie să conțină data, semnăturile și numele persoanelor care au descoperit eroarea.
Toate PKO sunt semnate de către contabilul șef, iar angajatul care îndeplinește îndatoririle unui casier, aplicând un sigiliu (dacă există) pe chitanță, iar RKO, cu excepția persoanelor de mai sus, trebuie să fie semnat și de șeful organizației.
Carnetul de numerar, regulile de completare care trebuie respectate cu strictețe, sunt verificate la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare de către contabilul șef controlând proiectarea documentelor de numerar și alocarea corectă a acestora în conturile contabile. Dacă totul este întocmit corect, contabilul-șef își aplică semnătura acolo unde este necesar.
Pe baza datelor referitoare la soldurile de evidență a numerarului, angajatul care îndeplinește atribuțiile unui casier verifică soldul de numerar rămas în seif. Dacă nu a existat nicio mișcare de bani pentru ziua respectivă, atunci nu trebuie înregistrat nimic.
KO-4 (cartea de numerar) se completează în cursul anului calendaristic, după care se începe o nouă la începutul anului viitor. O intrare în cartea de numerar este un document separat, semnat și executat.
Cum se întocmesc corect fișele de caiet
Prima foaie a cărții de numerar este pagina de titlu, care conține numele complet al organizației și anul formării acesteia.
Următoarea este o foaie, care constă din 2 părți: un raport al casierului și o foaie de introducere. Aici ar trebui să acordați atenție designului câmpurilor.
Ce date sunt afișate în rânduri și grafice
În coloana „Casier pentru” trebuie să fie în mod necesar data documentului, iar în coloana „Foaie” - numărul său de serie.
Câmpul „Număr document” conține numărul FFP și CTP, fiecare dintre ele fiind numerotat separat.
În linii separate, va fi indicat cine a primit și către cine au fost emise fondurile, precum și numerele conturilor corespunzătoare cu 50 de conturi.
Completarea formularului 0310004
O carte de numerar, a cărei probă necesită îngrijiri speciale, nu poate fi dificilă pentru un contabil. Se completează folosind formularul KO-4, care conține toate coloanele și liniile necesare.
Puteți completa o carte de numerar în trei moduri care nu contravin legii: electronic, folosind un computer și programe speciale și, de asemenea, manual. În cel de-al doilea caz, programul de la sfârșitul zilei generează două documente cu aceeași compoziție - acesta este Fișa de introducere și Raportul casierului. Numerotarea lor ar trebui să fie consecventă, în ordine crescătoare și să înceapă din nou în fiecare an.
Întreprinderile mici pot păstra toate înregistrările pe formulare manual, fără a face corecții la casa de marcat și la casa de marcat. La menținerea casieriei electronice, care a devenit permisă din cauza modificărilor recente ale legii, nu se efectuează erori sau corecții în documentele casieriei.
La completarea formularului KO-4 printr-o metodă automatizată, foile pot fi aranjate atât pe orizontal cât și pe verticală.
Unitățile structurale situate pe un bilanț separat trebuie să țină cartea de numerar separat. Organizația ar trebui să reflecte toate caracteristicile menținerii unei cărți de numerar prin divizii structurale într-un document special numit Metodologie și să anunțe despre aceasta sub semnătura angajaților angajați în menținerea casei de marcat.
Modificări legislative recente. Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar
Banca Centrală Rusă, în documentul nr. 3210-U din 11 martie 2014, a aprobat modificările procedurii de desfășurare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice. Au intrat în vigoare la 1 iunie 2014 și au simplificat procedura de procesare a documentelor în numerar.
Anexa la acest important document conține un algoritm de calcul independent de către organizații cu limita individuală de numerar, care se realizează după o formulă specială care ține cont de încasările în numerar, precum și de cheltuielile acestora pentru diverse nevoi.
Trebuie menționat că, dacă o entitate juridică are mai multe unități structurale, fiecare dintre ele ar trebui să-și creeze propria limită, care diferă ca mărime. Banii care depășesc limita, care sunt în numerar, sunt de asemenea dați băncii.
cerere persoane responsabile pentru control suplimentar asupra cheltuielilor de organizare
Directiva nr. 3210-U a introdus, de asemenea, un document suplimentar pentru primirea de fonduri de către persoane responsabile. Aceasta este o declarație care este dezvoltată în formă gratuită de către fiecare entitate comercială. Documentul conține următoarele elemente:
- perioada de retragere a numerarului (de obicei până la trei zile);
- Indicarea cantității necesare în numere și cuvinte în ruble și copecuri;
- obiective pentru care se vor cheltui bani;
- Semnătura managerului ca bază pentru primirea numerarului;
- data și semnătura salariatului responsabil pentru banii emiți.
Trebuie menționat că acum se poate emite o singură comandă de primire a numerarului nu numai în funcție de valoarea casetei de marcat, dar și în conformitate cu formularele de raportare stricte.
Acum nu este necesar să se întocmească un registru al sumelor depuse pentru contabilizarea salariilor, deși este necesar să se reflecte valoarea salariilor neplătite.
Caracteristici ale conducerii disciplinei în numerar de către antreprenori individuali
La 1 iunie 2014, a intrat în vigoare Ordonanța 3210-U, ceea ce a făcut posibilă păstrarea înregistrărilor contabile conform normelor generale și simplificate. Sistemul simplificat se aplică întreprinderilor mici și antreprenorilor (209-FZ din Rusia conține definiții de atribuire a persoanelor juridice într-o categorie sau alta). Potrivit acestora întreprinderile mici iar întreprinzătorii individuali nu pot stabili deloc o limită de numerar.
Cartea de numerar pentru antreprenori individuali, precum și înregistrarea serviciilor de decontare a numerarului și a serviciilor de înregistrare a numerarului este acum opțională, mai ales dacă se realizează contabilitatea fiscală separată a veniturilor și cheltuielilor și se calculează indicatorii singuri.
În plus, începând cu data de 1.06.2014, a fost posibilă întocmirea de documente la casieria și persoanelor fizice care efectuează contabilitatea societății în baza contractului, care era anterior strict interzisă.
Tipuri de răspundere pentru încălcarea disciplinei în numerar
Verificarea aplicării disciplinei în numerar de către organizații este realizată de Serviciul Fiscal, iar această perioadă nu este dată tipul de control nu este limitat. Timp de un an, pot verifica de câte ori este necesar.
Pedeapsa pentru încălcări în întreținerea contului 50 conține Codul administrativ al Rusiei. Articolul 15 alineatul (1) din acest act legislativ prevede că amenda pentru organizație se poate ridica la 50 de mii de ruble, iar statutul de limitare pentru astfel de încălcări este de două luni.
În legătură cu valoarea perceptibilă a penalităților, această secțiune de contabilitate acordă întotdeauna o atenție deosebită, precum și corectitudinea înregistrării documentelor în numerar.
Astfel, ca urmare a intrării în vigoare din 1 iunie 2014 a Ordinului nr. 3210-U, procedura de desfășurare a operațiunilor pe contul 50 a fost mult simplificată, în special pentru antreprenorii individuali care pot lucra acum fără limită de numerar și au dreptul de a nu întocmi documente de numerar. Pentru persoanele juridice, oportunitatea de a păstra o carte de numerar în format electronic folosind o semnătură specială a devenit o reducere semnificativă. În general, acest document a contribuit la îmbunătățirea contabilității la întreprindere.
Descărcați formularul de carte cash
