Limita de numerar este suma maximă permisă de bani la casieria pentru fiecare zi lucrătoare. Nevoia de a monitoriza în mod constant surplusul de numerar la finalizare a făcut viața dificilă pentru mulți contabili. Începând cu 1.06.14, s-au făcut modificări la casa de marcat: unele întreprinderi au fost scutite de la stabilirea obligatorie a unei limite de numerar.
Necesitate limită
Cele mai multe tranzacții, în special cele legate de gestionarea sumelor mari, sunt efectuate prin transferuri bancare. Limita casieriei a fost creată doar pentru a controla și reduce cifra de afaceri. Depășirea standardelor stabilite este permisă doar în unele cazuri.
Pentru a stabili cifre reale pentru numerarul maxim la casieria, frecvența revizuirii limită nu se limitează la Banca Rusiei. La discreția sa, șeful are dreptul de a modifica dimensiunea sumei limită la casieria în cursul lunii, trimestrului, anului sau altei perioade necesare.
Ordinul de înființare
Limita soldului numerar este stabilită de organizație în mod independent. Documentul care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar intră în vigoare după semnarea de către șeful întreprinderii. Trebuie să înțelegeți că absența unui document de constatare poate duce la răspundere, deoarece limita va fi considerată automat zero și toate sumele din casa de marcat vor fi considerate super-limită.
Banca Rusiei reglementează stabilirea unei limite de numerar la casieria (Prin Ordinul nr. 3332-U din 03/11/14). Banca, care este obligată să verifice datele tranzacțiilor cu numerar cel puțin o dată la 1-2 ani, monitorizează respectarea standardelor acceptate. Dacă se constată neconcordanțe și încălcări, se trimite o solicitare către serviciul fiscal.
Organizații scutite de la limita de numerar stabilită
După modificarea procedurii de contabilitate a numerarului, unele organizații au fost scutite de la stabilirea obligatorie a unei limită a numerarului la casieria. Acestea includ antreprenorii pentru întreprinderile mici și antreprenorii. Pentru a exercita dreptul la circulația de numerar nelimitată la casieria, o întreprindere trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
- numărul mediu de angajați pentru anul precedent nu este mai mare de 100;
- valoarea veniturilor fără TVA pentru ultimul an nu este mai mare de 800 de milioane de ruble;
- acțiunea în capitalul autorizat al persoanelor juridice terțe - 25% sau mai puțin;
- ponderea fondurilor din capitalul autorizat al diferitelor fonduri, organizații sau asociații nu depășește 25%.
Antreprenorii individuali și întreprinderile mici au dreptul de a nu respecta limita de numerar la casă de la 1.06.15. Organizațiile înregistrate ca întreprinderi mici după această dată nu pot stabili o limită din momentul în care statutul activității antreprenoriale este recunoscut.
Refuzul întreprinderii de la limita casei de marcat
Pentru a refuza să stabiliți valoarea limită a banilor la casă, nu este suficient doar să o declarați. Ca orice acțiune a întreprinderii, ar trebui documentată în următoarea ordine:
- Dacă, înainte de refuz, a fost în vigoare o comandă de a stabili o limită a registrului de casă, aceasta trebuie anulată.
- Pregătiți și aprobați comanda pentru a elimina limita de numerar stabilită de la o anumită dată.
Elaborarea unui document privind absența unei sume limitate de bani la box office este foarte importantă, deoarece atunci când inspecție programată nerespectarea limitei de numerar va fi nejustificată și va atrage răspunderea administrativă.
Tipuri de amenzi pentru încălcarea limitei de la casierie
În cazurile în care nu este permisă stocarea sumelor în exces, societatea se confruntă cu amenzi prevăzute la articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative.În funcție de cine este responsabil, sumele pot fi în valoare de:
- 4-5 mii de ruble sunt plătite de antreprenori individuali și oficiali de afaceri mici;
- 40-50 mii ruble sunt percepute de la persoane juridice (adică de la o întreprindere).
Pentru a evita sancțiunile, trebuie să monitorizați cu atenție tranzacțiile în numerar și să transferați sume peste limite la bancă la timp.
Compania poate fi trasă la răspundere în cazuri de încălcări precum depozitarea fondurilor la casieria fără emiterea unui ordin de primire, precum și în caz de întârziere la plata sumelor alocate din fondul de salarii.
Depozit legal de fonduri în exces la casă
Conform instrucțiunilor Băncii Rusiei, există cazuri în care limita de marcat a unei întreprinderi poate fi depășită legal. Lista include sumele:
- pentru plata în factura de salarii (plata forței de muncă, burse, prestații sociale);
- format în zilele de sărbători și în weekend, dacă organizația efectuează plăți în numerar în acest moment.
Trebuie avut în vedere faptul că fondurile provenite din salarii trebuie plătite în termen de 3-5 zile, inclusiv ziua în care fondurile au fost primite la casieria.
Cum să respectați limita de numerar?
Este necesar ca managementul întreprinderii să fie atent la problema desfășurării de afaceri în numerar. Limita trebuie înscrisă în funcție de cifra de afaceri la casă. Determinarea sumelor care nu sunt justificate prin calcule poate conduce la încălcări frecvente ale limitelor.
Restul banilor din casa de marcat pot fi văzuți în cartea de numerar. Dacă se găsește o sumă limită, aceasta trebuie depusă la bancă. O întreprindere are dreptul de a determina în mod independent frecvența de trimitere a fondurilor pentru creditarea într-un cont curent. Doar sumele limită sunt supuse colectării obligatorii, distribuția soldului este la latitudinea organizației.
Calcularea limită de numerar
Există 2 metode pe baza cărora se calculează suma maximă permisă de numerar la finalizare. Dacă limita a fost calculată înainte de 1.06.14, pentru a evita probleme cu serviciul fiscal, este mai bine să anulați vechea comandă și să emiteți una nouă. Limita de numerar la casieria este dedusă pe baza veniturilor planificate sau a cheltuielilor cu numerar.
Perioada în care se calculează limita de numerar este stabilită de întreprindere în mod independent. Folosiți de obicei un sfert:
- precedând cea pentru care se face calculul;
- cu un indicator al veniturilor maxime;
- similar cu anul trecut.
Perioada de facturare include toate zilele lucrătoare ale trimestrului în cauză, dar nu trebuie să conțină mai mult de 92 de zile. Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble în sus sau în jos.
Calcul pe baza veniturilor
Metoda este folosită atunci când compania primește sau intenționează să primească venituri în numerar. Pentru a calcula limita de numerar, pe baza sumei încasate din activitatea economică, utilizați formula L = Ob ÷ Tcursă × TinstitutÎn cazul în care:
- L - limita fondurilor la casă;
- Despre - suma veniturilor primite în numerar pentru perioada analizată;
- Tcursă - perioada de decontare (trimestru) în zile;
- Tinstitut - frecvența de livrare a fondurilor către bancă (colectare).
Exemplu de calcul al veniturilor
Luați în considerare cum să calculați limita de numerar folosind următoarele date: numerarul societății comerciale „X” primește zilnic venituri. Perioada de facturare a recunoscut primul trimestru al anului trecut. Veniturile sunt închiriate o dată la 4 zile. Compania lucrează șapte zile pe săptămână. Urmați pașii:
- Calculăm numărul de zile lucrătoare într-un sfert. Condiția prevede că compania desfășoară activități întreaga săptămână de lucru, prin urmare, perioada de decontare constă în 90 de zile.
- Suma veniturilor identificate pe baza conturile 50, 90 și 62, au însumat 4 856 548 ruble, și anume: în ianuarie - 1 558 884 p., În februarie - 1 240 058 p., În martie - 2 057 606 p.
- Calculăm limita casieriei pentru primul trimestru: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Pe baza rezultatelor, șeful companiei a emis un ordin privind aprobarea limitei.
Calculul cheltuielilor cu numerar
Dacă compania folosește numai plăți fără numerar, puteți seta suma maximă zilnică de numerar la casierie folosind suma de numerar pentru cheltuieli administrative. Trebuie avut în vedere că în niciun caz nu se ține cont de sumele primite de la fondul de salarii.
Limita de casierie calculată pentru cheltuielile cu numerar viitoare se stabilește folosind formula L = Ob ÷ Tcursă × TinstitutÎn cazul în care:
- Despre - suma sumelor emise de la casieria pentru cheltuieli generale și administrative;
- Tcursă - Trimestrul de decontare în zile (dar nu mai mult de 92);
- Tinstitut - perioada de colectare.
Procedura de rotunjire a rezultatelor este aceeași ca în calculele anterioare.
Eșantionul calculului limită de numerar pe baza cheltuielilor cu numerar
Ia în considerare un exemplu: organizația efectuează numai plăți fără numerar. Numerar retras 1 dată în 3 zile. Primul trimestru al anului trecut este recunoscut drept perioada de decontare. Organizația funcționează 5 zile pe săptămână. Volumul cheltuielilor cu numerar pentru perioada indicată s-a ridicat la 1.600.000 de ruble. Urmați pașii:
- Calculăm numărul de zile din trimestrul analizat: în ianuarie au fost 15 zile lucrătoare, în februarie - 19, în martie - 22. Total: 56 de zile.
- Conform datelor contabile, suma cheltuielilor pentru ianuarie s-a ridicat la 520 mii de ruble, pentru februarie - 268 mii ruble, pentru martie - 812 mii de ruble.
- Calculăm limita casierilor pentru primul trimestru: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.
Pe baza calculelor, șeful întreprinderii a stabilit suma maximă admisă pentru fiecare zi lucrătoare, în valoare de 86.000 de ruble.
În cazurile în care organizația nu efectuează cheltuieli de la casieria și nu utilizează plăți în numerar, ci plătește doar dividende, limita este stabilită pe baza sumei de bani emise conform unei formule similare. În același timp, nu este necesar să se indice toate zilele trimestrului, deoarece de obicei fondurile sunt retrase de 1 dată pe perioadă. Perioada de colectare pentru calcul utilizează maximum 7 zile.
Limite de numerar pentru divizii separate
O organizație cu divizii structurale stabilește o limită de numerar la casierie pe baza metodei de colectare. Pentru sucursalele independente din punct de vedere geografic de sediul central, se poate stabili o limită:
- separat - în cazurile în care fondurile de la casieria sunt transferate direct către bancă;
- agregat - care face parte din limita sediului central - în cazurile în care numerarul este închiriat departamentului principal.
În cazul transferului de fonduri de la casieria unităților către biroul central, limita trebuie stabilită luând în considerare încasările fiecărui departament separat și distribuită în funcție de cota sa.
Procedura de întocmire a ordinului limita de casă
Documentul care stabilește organizarea contabilității în numerar este întocmit de fiecare organizație în mod independent. Nu a fost stabilit un formular standard pentru comandă, dar informații despre:
- data lansării comenzii;
- valoarea limitei stabilite;
- metoda și procedura de calculare a valorii limită;
- dacă este necesar, anulați comanda anterioară indicând numărul și data documentului.
Toate celelalte criterii ale documentului oficial al întreprinderii sunt compilate pe baza principalelor reguli de documentare. Luați în considerare rezoluția șefului întreprinderii, indicând modul de calcul al limită de numerar. Comanda de eșantion poate servi ca exemplu pentru întocmirea unui document în condițiile unei alte întreprinderi:
Premium LLP
Ordinul nr. 25 din data de 30.09.2015
„La stabilirea limitării soldului de numerar la casieria”
În baza Ordonanței Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014,
COMAND:
- Pentru a accepta limita de casierie stabilită pentru al patrulea trimestru al anului 2015, în valoare de 548.985 (cinci sute patruzeci și opt de mii nouă sute optzeci și cinci) ruble pe baza datelor pentru trimestrul IV al anului 2014.
- Setați perioada de colectare în service-ul OJSC „Rusia-Banca”: 1 dată în 3 zile lucrătoare.
- Invalidarea comenzii „La stabilirea limitei soldului de numerar la casieria” nr. 16 din 30.06.2015.
- Desemnarea unui casier ca persoana responsabilă cu respectarea limitei de numerar, care acceptă să verifice suma de bani la casieria la sfârșitul zilei de lucru pe baza datelor din cartea de numerar.
Gene. Directorul a semnat A. A. Nikolaev
Familiarizat cu comanda:
Data / semnatura contabilului șef M.P. Andreev
Data casieriei / semnătura P. A. Sovushkina
Într-o comandă suplimentară, o întreprindere poate indica un eșantion calculat al unei limite a registrului de numerar.
Pe baza exemplelor de mai sus, putem spune cu încredere că calcularea limitei de numerar și emiterea comenzii corespunzătoare nu este o sarcină dificilă în contabilitate. Acordând atenție cuvenită calculului sumelor în exces, compania va putea evita infracțiunile financiare și răspunderea administrativă.
