Ce fel de raportare este emis de antreprenori, trebuie să cunoașteți sutele de mii de oameni care devin anual antreprenori individuali. În Rusia, există aproximativ 470-570 de mii de oameni în fiecare an.
Conform legislației ruse, un antreprenor individual este o persoană care a fost înregistrată ca antreprenor individual și desfășoară afaceri fără a forma o persoană juridică. Această formă legală nu implică un capital minim autorizat, o persoană poate fi fondator - antreprenorul însuși. Scopul IP este profitul pe care antreprenorul îl dispune la discreția sa. Raportarea publică a IP nu este necesară, cu toate acestea, trebuie amintit că omul de afaceri este complet responsabil pentru obligațiile sale cu privire la obligațiile sale. Această din urmă circumstanță duce adesea la faptul că sunt alese alte forme de desfășurare a activității (LLC, ZAO etc.)
Totul depinde de sistemul fiscal.
Raportarea IP depinde de care sistemul fiscal ales de antreprenor. Imediat, observăm că în timpul înregistrării, un întreprinzător individual primește automat un regim general de impozitare, pe care îl poate schimba în regimuri speciale, în același timp cu înregistrarea, sau în termen de treizeci de zile de la momentul înregistrării. Dacă modificarea regimului fiscal nu a fost inițiată la timp, prin transferarea cererii către autoritatea fiscală, atunci transferul IP către STS, raportarea asupra căruia are un volum mai mic, este posibilă abia începând cu anul viitor (calendarul este implicit). Acest lucru ar trebui să fie luat în considerare de un om de afaceri novice.
Rapoarte pentru IP cu impozitare generală
În total, în prezent, există patru regimuri fiscale pentru antreprenori individuali și alte forme legale de activitate în practica fiscală rusă. Impozitarea generală presupune că un om de afaceri va plăti toate impozitele prevăzute pentru tipul său de afaceri (dacă nu există scutire de impozit în condițiile legii), păstrați contabilitatea completă. Acest mod este ales de persoanele interesate de scheme cu TVA. Raportarea impozitului pe IP în acest regim poate fi dublă, în funcție de prezența / absența lucrătorilor angajați de la organizatorul cazului. În cazul în care nu există angajați, atunci trebuie trimise autorităților fiscale următoarele:
- Decont TVA (trimestrial, până în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare).
- Declarație (conform f. 4-NDFL) în termen de treizeci de zile de la data începerii activității și cu o creștere a profitului mai mare de cinci la sută (informații despre veniturile estimate).
- Declarații privind impozitele pe veniturile personale persoane (formular 3 - impozit pe venit personal) - până la data de 30 aprilie a anului care vine după anul de raportare.
În prezența muncii angajate sau a plăților în favoarea altor persoane care nu erau angajați, un antreprenor individual trebuie să depună declarații sub forma nr. 2-NDFL cu privire la veniturile fiecărui angajat. Raportul privind numărul de angajați pe liste pentru anul precedent este trimis până la 20 ianuarie a anului care vine după anul de raportare. De asemenea, nu uitați să trimiteți o carte despre contabilitatea veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor autorității fiscale pentru certificare chiar înainte de a începe să completeze informații despre operațiuni.
Raportare pentru Gosstat
Raportarea IP fără angajați sau împreună cu aceștia la agențiile de statistică este transmisă sub forma unui „antreprenor” până la 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Poate fi necesar să trimiteți informații despre activitățile unui antreprenor individual (formularul 1-IP, termenul limită este înainte de 2 martie a anului următor celui de raportare) și a unor forme de industrie.Prin urmare, experții recomandă să solicite sfaturi de la autoritatea teritorială a Rosstat pentru a afla ce fel de raportare poate fi solicitată întreprinzătorului, inclusiv în timpul inspecțiilor aleatorii și continue.
Declarație de aplicare „simplificată”
Rapoartele mai mici sunt prezentate chiar dacă este ales un sistem simplificat de impozitare în care omul de afaceri determină în mod independent obiectul impozitării. În acest caz, responsabilitatea antreprenorului de a îndeplini funcțiile de agent fiscal rămâne, rapoartele de contabilitate IP includ tranzacții în numerar, omul de afaceri trebuie să furnizeze rapoarte statistice, să plătească contribuții (la fondul de pensii și pentru asigurările sociale împotriva bolilor profesionale).
Un antreprenor cu o taxă simplificată plătește un impozit unic în funcție de ceea ce va fi impozitat (șase la sută pe venit sau cincisprezece la sută pe venitul redus cu valoarea cheltuielilor). În acest mod, TVA și impozitul pe veniturile personale nu sunt plătite, în plus, nu este necesar să plătiți impozitul pe proprietatea pe care omul de afaceri îl utilizează în activitățile sale, o singură taxă socială pe veniturile primite din operațiuni antreprenoriale și pentru plățile în favoarea persoanelor fizice. O declarație fiscală unică pentru sistemul fiscal simplificat este depusă înainte de 30 aprilie a anului următor anului de raportare.
Când utilizați modul EVD, raportarea este necesară în fiecare trimestru
Proprietatea intelectuală pentru sistemul fiscal simplificat, a cărui raportare este transmisă trimestrial, este utilizată într-un alt sistem fiscal - un singur impozit pe veniturile imputate. Poate fi folosit de oamenii de afaceri angajați într-un tip de activitate strict definit, inclusiv: comerț cu amănuntul în săli de până la 150 de metri pătrați. contoare, publicitate pe structuri exterioare, catering, furnizare servicii gospodărești și altele
Decizia privind posibilitatea aplicării EOD este determinată în municipalități (organisme reprezentative). Obiectul impunerii este un venit imputat, care este impozitat. Nu se plătesc alte impozite (pe proprietate, unică socială, cu valoare adăugată, pe veniturile persoanelor fizice). Această formă de impozitare necesită depunerea unei declarații trimestriale cel târziu la data de douăzeci a lunii următoare perioadei de raportare.
Antreprenorii din mediul rural pot depune raportări minime
Raportarea fiscală a IP implicată în producția agricolă sau prelucrarea ulterioară sau primară a acesteia se poate baza pe plată impozit agricol unic (stabilită în mod voluntar). Dacă muncitorul din sat nu are lucrători angajați, depune o declarație înainte de treizeci și unu din martie a anului următor anului de raportare și transmite, de asemenea, o carte de cheltuieli și venituri către organele fiscale. Un antreprenor individual cu această formă de impozitare este scutit de aceleași impozite ca și un antreprenor cu UTII.
SP fără angajați angajați plătește FIU, dar nu raportează
Raportarea IP către FIU ca atare nu furnizează contribuții pentru ei înșiși (fără angajați) Oamenii de afaceri ar trebui să plătească pur și simplu o taxă fixă până la sfârșitul anului curent în următoarele sume: dacă valoarea venitului (nu profit!) De la antreprenor (persoană fizică) nu depășește trei sute de mii de ruble, atunci în conformitate cu legea curentă, el trebuie să ia salariul minim efectiv la începutul anului și să se înmulțească cu rata de contribuție stabilită de Fondul de pensii, a crescut de douăsprezece ori.
Dacă suma depășește 300 de mii de ruble pe an, atunci trebuie să plătiți un procent din suma care depășește cifra de mai sus, înainte de prima aprilie a anului următor. La începutul anului 2015, asigurarea de pensii a persoanelor cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble va costa cel puțin 18,6 mii de ruble. Trebuie reținut faptul că antreprenorul nu ține cont de existența pierderilor, adică trebuie să efectueze transferuri către Fondul de pensii în orice caz.
IP de raportare în PF
La încheierea primului contract de muncă sau a altor contracte civile (de exemplu, un contract), antreprenorul individual trebuie să se înregistreze la Fondul de pensii a doua oară (prima dată este înregistrat automat în timpul înregistrării ca antreprenor individual) și să furnizeze rapoarte timp de 3 luni, jumătate de an, 9 luni, an, conform f. Nr. RSV-1 PFR cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni care urmează perioadei de raportare. Pentru raportare electronică, termenul limită este a 20-a zi a celei de-a doua luni care urmează perioadei de raportare. În prezent, o contribuție la Fondul de asigurări medicale obligatorii (Federal) este plătită în contul PFR, raportând despre care este inclus în formularul nr. RSV-1.
Raport angajatori către Fondul de asigurări sociale
Raportarea IP la fond asigurare socială (FSS) se va face din nou numai pentru oamenii de afaceri cu angajați. Contribuțiile se plătesc pentru asigurarea împotriva bolilor profesionale și accidentelor, în conformitate cu tarifele stabilite. Rapoarte la f. Nr. 4-FSS se furnizează fondului la locul de înregistrare a antreprenorului până în a 20-a (25) zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare pentru depunerea rapoartelor în format hârtie (respectiv).
Același formular nr. 4-FSS va include date privind contribuțiile datorate invalidității temporare a lucrătorilor și cu privire la maternitatea lucrătorilor care sunt plătiți lunar, cel târziu în a 15-a zi a lunii care urmează trecut.
Grăbiți-vă să depuneți cea mai recentă declarație fiscală!
Trebuie menționat că în 2015, începând cu 1 ianuarie, raportarea IP (declarația de impozit pe teren) care folosește terenul pentru activitățile sale a fost anulată. Se presupune că omul de afaceri va plăti impozitul pe cerințele avizului fiscal până la 1 octombrie. Însă pentru 2015, declarațiile fiscale vor trebui să fie depuse înainte de 1 februarie 2016.
Dacă nu există activitate
Conceptul de „raportare zero (IP sau altă formă juridică)” nu este indicat în legislația Federației Ruse, dar acest termen înseamnă că compania depune toate documentele cu zerouri în formularele cu documentele necesare anexate în timp util. Această practică există atât în inspectoratul fiscal, cât și în fondurile extrabugetare. În același timp, în FSS și PFR, se indică zero indicatori (împreună cu o scrisoare de confirmare privind absența plăților către persoane fizice) doar atunci când omul de afaceri are angajați.
Raportarea zero a IP, de exemplu, în absența completă a activităților impozitate de EAM, are caracteristici semnificative. Întrucât raportarea zero asupra unui astfel de sistem de impozitare este practic imposibilă (impozitul este prevăzut de lege și este plătit indiferent de venitul și activitatea generală), un antreprenor poate exclude pur și simplu două luni în care nu a existat nicio activitate pentru a reduce valoarea impozitului. Dacă termenul este mai mare de două luni, omul de afaceri va trebui să treacă la ONS.
Există anumite criterii pentru trimiterea rapoartelor cu zerouri pentru impozitarea generală, inclusiv:
- IP-ul este înregistrat doar și a deschis recent un cont la o instituție de credit;
- antreprenorul individual nu are nicio mișcare în contul bancar, nu a emis cecuri, facturi, nu a semnat acte de acceptare a muncii etc.
Iată principalele puncte pe care un antreprenor individual trebuie să le cunoască despre raportare.
