Ryska medborgare såväl som organisationer kan bli föremål för fastighetsskatt. Motsvarande betalning innebär överföring av medel till statsbudgeten vid olika tidpunkter och på specifika villkor - beroende på status för en viss betalare, typ av fastighet och dess egenskaper. Kalkyl och skattebetalning ägandet av medborgare och organisationer styrs av olika lagbestämmelser - på federal eller regional nivå. Vilka är detaljerna för betalningar för egendom som kan överföras till Rysslands budget av individer och juridiska personer? Vilka lagar reglerar tidsfristerna för medborgare och organisationer för att uppfylla sina respektive skyldigheter?
Fastighetsskattöversikt
Fastighetsskatt enligt Rysslands lagar betalas av både individer och juridiska personer. Det debiteras på grundval av att företaget eller medborgaren äger en eller annan egendom.
I synnerhet blir individer betalare för den aktuella skatten om de äger: ett bostadshus, en lägenhet eller ett rum, ett garage, en parkeringsplats, ett komplex av enstaka fastighetsföremål, en annan byggnad, struktur eller struktur, pågående konstruktion. Dessutom fastställer Rysslands lagstiftning reglerna för vilka byggnader som ligger i sommarstugor ingår i skattebasen för betalningar för individer. Samtidigt inkluderar strukturen för beskattningsbar egendom inte områden som avser gemensam egendom inom flerbostadshus.
När det gäller juridiska personer kan beskattningsobjekten för dem inte bara vara fastigheter, utan även lös egendom, inklusive den som tillfälligt används av företaget, i förtroende eller erhålls enligt koncessionen. Det är viktigt att objektet beaktas i organisationens balansräkning och ingår i anläggningens anläggning med beaktande av bestämmelserna i lagstiftningen och lokala rättsakter som reglerar förfarandet för redovisning i företaget. Utländska företag som verkar i Ryssland genom representativa kontor, eller som äger fastigheter i Ryssland, eller som erhållits i form av koncessionsavtal, kan också vara betalare av fastighetsskatt för juridiska personer.
Principer för beräkning av skyldigheter som företagsskatt, tidpunkten för dess betalning till budgeten skiljer sig avsevärt från dem som kännetecknar medborgarnas motsvarande skyldighet gentemot staten. Låt oss överväga mer detaljerat vad som avgör hur brådskande det är att överföra betalningen i fråga till Rysslands budget.
Hur fastställs tidsfristen för att överföra skatt på privatpersons egendom?
Tidsfristen för att betala fastighetsskatt på enskilda bestäms av bestämmelserna i skattelagen - i enlighet med dem måste betalningen i fråga överföras till Rysslands budget senast den 1 december året, vilket gäller den som skatten beräknas för. Samtidigt, om 1 december faller på en icke-arbetsdag, förlängs perioden till närmaste arbetsdag.
En medborgare behöver uppfylla en skyldighet att betala fastighetsskatt i tid endast om han har fått ett meddelande från Federal Tax Service. Dessutom borde skatteinspektionen skicka detta dokument till betalaren en månad innan tidsfristen för betalning till budgeten. Om motsvarande meddelande skickas senare kommer tidsfristen för att betala fastighetsskatt att vara 30 dagar från det ögonblick som betalaren får dokumentet. I detta fall får medborgaren rätten att inte betala ränta för försenad betalning av den 1 december eller nästa arbetsdag.
Även om skattemyndigheten inte anlände till Federal Tax Service måste betalaren kontakta byrån för mer information. Faktum är att Federal Tax Service kanske inte har information om beskattningsbar egendom. Medborgarna måste rapportera sin närvaro med stöd av kraven i Rysslands skattekod. Om det visar sig att det finns information om beskattningsbar egendom hos Federal Tax Service, och en anmälan inte har skickats till en person på grund av en liten mängd skatt eller andra juridiska skäl, behöver du inte betala till budgeten. Men betalaren måste vänta på ett nytt meddelande - nästa år.
Observera att teoretiskt kan Federal Tax Service skicka ett dokument med skattebeloppet i 3 år - Rysslands lagstiftning ger skattetjänsten denna rätt. I detta fall är tidsfristen för betalning av fastighetsskatt för det senaste året av 3 enligt dokumentet 1 december. Under 2 andra år - 30 dagar från dagen för mottagandet av anmälan, såvida inte annat anges i ett dokument från Federal Tax Service.
Skattebetalaren kan också få från FTS ett dokument om ytterligare skatteutredning. Han kan skickas till medborgaren inom tre år efter rapporteringsperioden för den aktuella betalningen. Det är möjligt att skatten inte har uppkommit på grund av att den tillämpade ett privilegium eller avdrag som föreskrivs i Rysslands lagstiftning, och skattebetalaren är inte medveten om detta. Hur som helst måste detta problem lösas genom att kontakta Federal Tax Service. Det är tillrådligt att ta med sig titeln - till exempel ett ägarintyg för fastigheter.
Tidsfristen för att betala fastighetsskatt vid anmälan av tilläggsavgift är 30 dagar från dagen för mottagandet av dokumentet, såvida inget annat anges i det.
Vilken information i beskattningen måste verifieras?
Det kommer att vara användbart för en medborgare som fick ett meddelande från den federala skattetjänsten om betalningen av den aktuella skatten för att kontrollera dokumentet för att siffrorna är korrekta i den samt information om fastigheten. Om betalningsbeloppet som registrerats i källan helt klart inte motsvarar fastighetens verkliga värde och dess egenskaper, bör du kontakta Federal Tax Service för ytterligare kommentarer om beräkningen av skatt.
Vad händer om skatt inte betalas i tid?
Vi anser att en sådan aspekt är möjliga sanktioner för att inte betala betalningen i fråga till Rysslands budget. Om fristen för betalning av fastighetsskatt för individer inte uppfylls av skattebetalaren - senare kommer han att behöva överföra denna betalning ökad med mängden påföljder. De beräknas baserat på den fastställda refinansieringsräntan för Rysslands centralbank. Påföljder periodiseras för varje dag med försening av skattebetalningen.
Dessutom har FTS rätt att ålägga betalaren en böter för att inte betala skatten i fråga. Dess värde är 20% av den totala skulden till budgeten. Federal Tax Service kan höja bötesbeloppet till 40% om det bevisar att skattebetalaren har brutit mot villkoren för betalning av fastighetsskatt. personer avsiktligt. Efter att ha uppkommit böter, i vissa fall - med böter, skickar den federala skattetjänsten medborgaren en begäran om att överföra restanser till budgeten.
I allmänhet måste en person betala av skulden inom 8 dagar efter mottagandet av brevet från skatten. Men Federal Tax Service kan öka löptiden på restanser. Om en medborgare inte överför betalningen i enlighet med dokumentet till budgeten har skattemyndigheten rätt att inleda inkasso vid domstol. I det här fallet, som regel, används mekanismen för ett domstolsbeslut, där skattebetalarens närvaro inte är nödvändig vid förhandlingen. En person kan endast informeras om domstolssessionen endast när beslutet utfärdats. Därför, i fallet, till och med i avsaknad av skattemeldningar från den federala skattetjänsten, är det användbart för en medborgare att kontrollera olika onlinetjänster, som till exempel skattebetalarens personliga konto på Federal Tax Service-webbplatsen, för fastighetsskuldsskulder.
Kan jag skjuta upp betalningen av fastighetsskatt?
Det är anmärkningsvärt att tidsfristen för att betala fastighetsskatt på individer kan höjas på begäran av en medborgare. För detta föreskriver Rysslands lagstiftning ett antal förfaranden.
En medborgare som inte har ekonomiska möjligheter att överföra fastighetsskatt i tid kan ansöka till Federal Tax Service med en begäran om att skjuta upp betalningen eller ordna sin avbetalningsplan. Skattemyndigheten är enligt lag skyldig att behandla denna ansökan. När det gäller den federala skattetjänsten måste en medborgare vara redo att för det första bevisa att han inte kan betala skatten i tid, och för det andra, dokument som bekräftar att han i framtiden har resurser att överföra motsvarande betalning till Rysslands budget.
Företagsskatt: funktioner i betalningen
Så vi undersökte hur tidsfristen för att betala fastighetsskatt på individer fastställs. Fastigheter - beskattningsobjektet - kan emellertid ägas av juridiska personer. De måste också överföra betalning till Rysslands budget för det.
Hur fastställs tidsfristen för att betala fastighetsskatt för juridiska personer? Huvuddelen av betalningen för fastigheter för juridiska personer är att överföringen till budgeten till stor del regleras av regional lagstiftning. Vad uttrycks detta i?
I synnerhet det faktum att förfarandet enligt vilket den statliga fastighetsskatten överförs till staten, fastställs tidpunkten för betalningen av dess belopp i de rättsliga handlingarna i de ryska federationens bestämmande enheter. En annan varning - i allmänhet, skattebetalare som har fastigheter betalar förskottsbetalningar till budgeten, dock kan regionala förordningar fastställa andra standarder för att uppfylla motsvarande skyldighet.
När det gäller federala normer reglerar de direkt beräkningen av betalningsbeloppet, liksom funktionerna för att beräkna deras värden i fallet när det gäller att betala skatt på egendom som finns i företagets balansräkning. Vissa funktioner har fastställts i Rysslands lagstiftning för fastigheter som ingår i det enhetliga gasförsörjningssystemet - i detta fall fastställs en betydande del av regleringsnormerna, återigen, med hänsyn till den regionala specificiteten för verksamheten för företag som äger motsvarande objekt.
Om ägaren till den beskattningsbara egendomen är ett utländskt företag med ett representativt kontor i Ryssland, betalas skatten i fråga av denna enhet på platsen för registreringen av föremålen hos Federal Tax Service. I vissa fall betalas fastighetsskatt av juridiska personer baserat på ett objekt. Det finns ett antal andra viktiga aspekter av uppfyllandet av juridiska personer med fastigheter av skyldigheter gentemot staten. Inte bara tidpunkten för betalningen av fastighetsskatter. Året för vilket motsvarande betalning överförs till budgeten är rapporteringsåret, och som ett resultat måste skattebetalaren skicka en deklaration till Federal Tax Service. Dessutom skickas ett liknande dokument till Federal Tax Service i slutet av varje kvartal.
Företag som är skyldiga att betala skatten i fråga måste skicka deklarationer till territoriella kontor för den federala skattetjänsten baserat på platsen för enheten eller en specifik egendom. FTS bör också informeras om hur företaget tar hänsyn till olika indikatorer som karakteriserar föremålet för en sådan skyldighet som den aktuella skatten. Tidsfristerna för förskottsbetalningar måste vara uppfyllda av företaget, och deklarationen lämnas också i tid.
Regionala exempel
Så förfarandet för att införa den aktuella skatten i Ryska federationens budget för juridiska personer regleras, som vi nämnde ovan, av lagstiftningen för de ryska federationens bestående enheter. Låt oss till exempel undersöka vissa regleringsakter av motsvarande typ. Så du kan vara uppmärksam på bestämmelserna i lagen i Rostov-regionen nr 43-3C, som antogs den 27 november 2003. Den konstaterar särskilt att förskottsbetalningar måste betalas av juridiska personer inom fem dagar från det datum som motsvarar dagen för inlämning av beräkningen för förskottsöverföringar. Samtidigt måste betalningar på förskott betalas inom 30 dagar efter rapportperiodens utgång - 1 kvartal, 6 månader och 9 månader.
Det visar sig att tidsfristen för att betala fastighetsskatt för ett företag i Rostov-regionen fastställs kvartalsvis. Fram till 5 april måste du överföra motsvarande betalning till budgeten för 1: a kvartalet, fram till 5 juli - i 6 månader, fram till 5 oktober - för 9 månader under innevarande kalenderår.
Enligt resultaten från hela skatteperioden överför företag i Rostov-regionen betalningen i fråga inom tio dagar från dagen för inlämnande av deklarationen till Federal Tax Service. Motsvarande dokument måste skickas till skattetjänsten före 30 mars året, som följer den senaste skatteperioden. Det är värt att notera att reglerna för betalning och rapportering av betalningen i fråga i olika regioner i Ryssland kan variera. Det beror på de regionala myndigheternas prioriteringar i budgetpolitiken, av den roll som fastighetsskatten enligt deras åsikt spelar, betalningens tidpunkt. Moskva-regionen, till exempel, kan ha några prioriteringar, Rostov - andra.
Ibland i regionala lagar är reglerna för den aktuella skatten (egendom till juridiska personer), tidsfristen för betalning av denna skyldighet, nära de federala. Så i Moskva lag 64, som antogs den 5 november 2003, fastställs samma normer som i bestämmelserna i Rysslands skattekod för vissa viktiga delar av betalningen i fråga. I synnerhet är stadgan för begränsningar för betalning av fastighetsskatter samt förskottsbetalningar i Moskva-rättsakten densamma som fastställs i normerna för den viktigaste federala lagkällan. Men i andra beståndsdelar i Ryssland kan andra standarder fastställas.
Funktioner i beräkningen av skatt på egendom hos juridiska personer
Så vi undersökte vad tidsfristen för att betala fastighetsskatt för juridiska personer och medborgare fastställs i Rysslands lagstiftning - på federal eller regional nivå. Det kommer att vara användbart att studera huvudfunktionerna i beräkningen av motsvarande betalningar. Låt oss börja med att titta på specificeringen av skatt för juridiska personer. Betalningsbeloppet som måste överföras till budgeten i slutet av året beräknas som skillnaden mellan:
- skattebeloppet som beräknas baserat på resultaten från skatteperioden och motsvarar produkten av den skattesats och bas som fastställs för en viss skatteperiod;
- mängden förskottsöverföringar till budgeten under året.
Om företaget har separata divisioner med en oberoende balansräkning, betalas skatten, såväl som förskott på den, till budgeten baserat på platsen för organisationens relevanta strukturer, om de äger egendom som objekt i en separat balansräkning. Om fastigheten inte är belägen på skattebetalarens eller dess enhets territorium, beräknas skatten och förskotten på den på grundval av de normer som fastställts i Rysslands ämne, där de relevanta föremålen finns.
Funktioner i beräkningen av fastighetsskatt på individer
Ovan har vi studerat hur tidsfristen för att betala fastighetsskatt för individer fastställs. Tänk nu på funktionerna i dess kalkyl. Det viktigaste du bör vara uppmärksam på är beräkningen av relevanta betalningar med hjälp av indikatorer för både inventering och matriskvärden.
Formeln för beräkning av fastighetsskatt bestäms på grundval av indikatorer, av vilka vissa fastställs på den federala lagstiftningens nivå, resten - av regionala lagar. De första indikatorerna inkluderar till exempel koefficientdeflatorn. Den andra - mängden skatteavdrag samt skattesatser. Beräkningsformel fastighetsskatt individer - ganska komplicerat, och beräkningen utförs av specialister från Federal Tax Service. I allmänhet är medborgarna inte själva skyldiga att använda den - men de måste, som vi noterade ovan, se till att Federal Tax Service har all information som krävs för att beräkna skatten.
Men om du vill kan du dubbelkontrollera beräkningarna av Federal Tax Service. För att göra detta behöver du:
- bestämma storleken på inventeringen och matriskskattedatabasen;
- ta reda på vilken ränta som fastställts i lagstiftningen för Ryska federationen;
- tillämpa formeln för beräkning av fastighetsskatt som registrerats i skattekoden.
Den viktigaste indikatorn vid beräkningen av betalningen i fråga är lägenhetens område. Vid beräkning av skatt kan den minskas med avdragsbeloppet, som också fastställs genom bestämmelserna i skattelagen. Dessutom är det vettigt att bekanta dig med normerna i Skattereglerna i Ryssland som fastställer fördelarna för den aktuella skatten - kanske skattebetalaren har rätt att tillämpa dem.
sammanfattning
Så vi granskade detaljerna för betalningar för fastighetsägande av enskilda och juridiska personer, då, i vilka lagstiftningsräntorna är fastställda, tidpunkten för skattebetalningar. Fastigheter som är beskattade bör finnas i regeringen för Federal Tax Service. Om det tillhör en juridisk person måste det berörda företaget tillhandahålla skattebetalningar till Federal Tax Service på egen hand.
Medborgare informerar i sin tur helt enkelt skattetjänsten om tillgången på fastigheter - alla nödvändiga beräkningar görs av Federal Tax Service, och efter avslutat relevant arbete skickar de anmälningar till fastighetsägarna om behovet av att överföra betalningen till budgeten. Villkor för betalning av fastighetsskatt personer identifierade på den federala lagens nivå.
När det gäller betalningar till juridiska personer - kan de relevanta standarderna registreras i regionala förordningar. Skatten på egendom hos juridiska personer kan inte bara beräknas på fastigheter utan också på lös egendom. I detta fall är det bara de objekt som tas upp i företagets balansräkning och som beaktas i redovisningen.
Således är principerna för beräkning av fastighetsskatt för individer och juridiska personer betydligt olika. Beräkningen av relevanta betalningar styrs av olika lagaregler. Men om du har frågor om beräkning av en skatt, kan du alltid söka råd från den ryska federationen.
