Анализът на финансовите съотношения включва всички показатели за състоянието на предприятието. Невъзможно е да се направи правилна оценка на работата на компанията без подробен преглед на динамиката на ликвидността, рентабилността и платежоспособността. Показателите имат пряка връзка и когато един от тях се промени, цялата структура може да се трансформира.
Източници на информация
Анализът на финансовите съотношения се извършва с помощта на голям брой източници на информация. Един от най-популярните е отчетни компании. Финансовите съотношения, съставени от тези материали и анализ на такива показатели, дават начална информация за по-нататъшно по-подробно проучване на организацията. Обективните количествени и обобщени характеристики, получени чрез методите на непрекъснато наблюдение, документиране, систематизация и комбинация от параметри, ни позволяват да наблюдаваме общата ситуация с голяма точност.
Всички организации са длъжни да предоставят отчетна документация в съответствие с общоприетите формуляри, което дава възможност за по-систематична и следователно относително удобна и бърза подготовка на финансовите съотношения.
Задачите на финансовия анализ
Анализът на финансовите съотношения включва обща и пълна оценка на текущите дейности на организацията, както и прогнозирания й потенциал. Сред преследваните цели са:
- оценка на обективността на разходването на ресурси;
- отчитане на вътрешни резерви на финансово състояние;
- изграждане на взаимоизгодни отношения с различни предприятия и власти.
Финансовите съотношения на компанията играят важна роля, показвайки необходимостта от попълване на оборотен капитал или липсата му. Често компаниите с недостатъчно количество оборотен капитал са принудени да прибягват до заеми, за да стабилизират ситуацията.
В окончателната формулировка основните задачи на финансовия анализ могат да бъдат включени в малък списък:
- пълна оценка на финансовото състояние на компанията;
- идентифициране на фактори, които водят до отклонение на показателите;
- прогнозиране на финансовото бъдеще на компанията;
- разработване на решения за повишаване на ликвидността на предприятието.
Финансова стабилност на предприятието
Също така един от важните критерии са финансовите съотношения на баланса. Такива параметри, показващи настоящата устойчивост на предприятието, предсказват необходимостта от промени в структурата. Проучването на баланса на компанията помага да се идентифицира рационалността на използването на производствени, икономически и финансови фактори, които влияят пряко върху резултатите на цялото предприятие.
В този случай аналитикът трябва да проучи състоянието от динамичните показатели на имуществото и финансовите активи. За установяване на общото положение на предприятието се извършва и анализ на стойността на имота, тъй като нерационалната структура може да доведе до влошаване на финансовото състояние.
Баланс
Когато съставяте баланса, ще трябва да се запознаете с международните изисквания, според които е необходимо да подчертаете структурите:
- финансов аспект (капитал);
- аспектът на инвестиране (собственост, която е необходима за получаване на данни за ликвидност);
- платежоспособност на дружеството (собственост и капитал).
Как се анализират финансовите съотношения?
Анализът се извършва по няколко начина.
- Първият е директен, изпълняван на базата на баланса, без промяна на състава на артикулите.
- Във втория случай основата е сравнителната анализа и прилагането на метода за удавяне на хомогенни елементи на балансовите позиции.
- Третият предлага да се направят корекции на баланса на индекса на инфлацията и след това да се обобщят статиите в необходимата посока.
Използвайки тези методи за анализ, финансовите съотношения ни позволяват да оценим и прогнозираме състоянието на предприятията, използвайки счетоводна информация.
Вътрешен и външен финансов анализ
Има два вида финансов анализ: вътрешен и външен. Първият вид се извършва от служителите на предприятието. Вторият, известен също като одит, се извършва с помощта на трети страни специалисти въз основа на публикувани данни за финансовото състояние на предприятието.
Финансови съотношения: формули и значение
Формулите за изчисляване на финансовите коефициенти са много прости, но въпреки това е необходимо ясно да се разбере значението им, тъй като всяка грешка значително ще повлияе на цялостния резултат от изследването.
Има няколко категории за изучаване на рентабилността на предприятието. Първият от тях включва параметрите на ликвидността на компанията.
За да изчислите стойността на финансовите съотношения на предприятието, ще трябва да се запознаете с техните имена, функции и формули. На първо място заслужава да се спомене коефициент на абсолютна ликвидност Той показва дела на дълговете на предприятието, който може да бъде изплатен незабавно за сметка на финанси или материално имущество. За да се изчисли тази стойност краткосрочни финансови инвестиции сумирано с текущата сума на паричните средства на компанията, след което сумата се разделя на текущи задължения, представени в пари.
Съотношението на финансовата активност на предприятието има още по-опростена формула и се изразява като съотношение на заемния капитал към собствения капитал.
Бързо съотношение (или както се нарича още критична оценка) изразява съотношението на ликвидните активи в обращение към краткосрочните задължения. Изчислява се чрез сумиране на парични средства, краткосрочни инвестиции и вземания, разделени на текущите задължения на предприятието.
Разграничава се и коефициентът на текуща ликвидност - той показва размера на дълговете, които могат да бъдат покрити от текущия оборот на активи. Тя може да се изчисли от съотношението на текущите активи към пасивите към текущата дата.
Коефициентът на финансова активност, както и абсолютната, спешна и текуща ликвидност представляват редица основни критерии, с които е необходимо да се започне проучване на състоянието на всяко предприятие.
Показатели за финансова стабилност
Отделна категория за финансова анализа е показатели за финансова стабилност компания. Сред тях са:
- коефициент на финансова независимост, който се изчислява от съотношението на собствения капитал към валутата на баланса;
- коефициентът на финансиране, изчислен като частен капитал на привлечени средства и собствен капитал;
- съотношението на дълга на дружеството към момента, изчислено от съотношението на текущите краткосрочни задължения към валутата на баланса;
- коефициентът на стабилност на финансовото състояние на предприятието, който се намира от сумата от собствени средства и дългосрочно привлечен капитал, разделен на валутата на баланса.
Финансовото състояние на компанията
Икономическата категория, която отразява състоянието на финансите в процеса на тяхното обращение, саморазвитието на фирмата и способността за погасяване на дългови задължения - всичко това описва понятие като финансовото състояние на предприятието.
Изчисляването на финансовите съотношения за оценка на текущото състояние на компанията играе важна роля и помага да се изготвят следващите стъпки за развитие и разширяване на сферата на дейност.Стабилното и стабилно състояние на финансите е основното условие за ефективно функциониране на предприятието. Това до голяма степен зависи и от избора на оптимални източници на капитал, правилната структура на активите и баланса им с пасиви и най-важното, разбира се, от съотношението на дълготрайните активи и финансите в обращение.
данни
Основният инструмент, осигуряващ пълен преглед на материалното състояние, предимствата и перспективите за развитие, е изчисляването и анализа на финансовите съотношения на предприятието. Разнообразието от методи за проверка на отчетите ще позволи многостранен анализ и максимално количество полезна информация за рентабилността на компанията.
