Los ciudadanos rusos, así como las organizaciones, pueden estar sujetos al impuesto a la propiedad. El pago correspondiente implica la transferencia de fondos al presupuesto estatal en diferentes momentos y en condiciones específicas, dependiendo del estado de un pagador particular, el tipo de propiedad y sus características. Cálculo y pago de impuestos La propiedad de los ciudadanos y las organizaciones se rige por diversas disposiciones de la ley, a nivel federal o regional. ¿Cuáles son los detalles específicos de los pagos por propiedades que están sujetos a transferencia al presupuesto de la Federación de Rusia por parte de personas físicas y jurídicas? ¿Qué actos reglamentarios establecen los plazos para que los ciudadanos y las organizaciones cumplan con sus obligaciones respectivas?
Resumen del impuesto a la propiedad
El impuesto a la propiedad bajo las leyes de la Federación Rusa es pagado por personas físicas y jurídicas. Se cobra sobre la base de que la empresa o el ciudadano posee una u otra propiedad.
En particular, los individuos se convierten en los contribuyentes del impuesto en cuestión si poseen: un edificio residencial, un apartamento o una habitación, un garaje, un espacio de estacionamiento, un complejo de objetos inmuebles de un solo propósito, otro edificio, estructura o estructura, construcción en progreso. Además, la legislación de la Federación de Rusia establece las normas por las cuales los edificios ubicados en casas de verano se incluyen en la base imponible para los pagos a particulares. Al mismo tiempo, la estructura de la propiedad sujeta a impuestos no incluye áreas relacionadas con la propiedad común dentro de edificios residenciales de apartamentos múltiples.
Con respecto a las personas jurídicas, los objetos impositivos para ellos pueden ser no solo bienes inmuebles, sino también bienes muebles, incluido el que la empresa utiliza temporalmente, en fideicomiso u obtenido bajo la concesión. Es importante que el objeto se tenga en cuenta en el balance de la organización y se incluya en la estructura de los activos fijos teniendo en cuenta las disposiciones de la legislación y los actos jurídicos locales que rigen el procedimiento de contabilidad en la empresa. Las compañías extranjeras que operan en la Federación de Rusia a través de oficinas de representación, o que poseen propiedades en Rusia, o que reciben a través de acuerdos de concesión, también pueden ser contribuyentes del impuesto a la propiedad de las personas jurídicas.
Principios para calcular obligaciones tales como impuesto de propiedad corporativa, el momento de su pago al presupuesto difiere significativamente de aquellos que caracterizan la obligación correspondiente de los ciudadanos con el estado. Consideremos con más detalle qué determina la urgencia de transferir el pago en cuestión al presupuesto de la Federación de Rusia.
¿Cómo se determina la fecha límite para transferir impuestos sobre la propiedad de individuos?
El plazo para el pago del impuesto a la propiedad de las personas está determinado por las disposiciones del Código Tributario; de acuerdo con ellos, el pago en cuestión debe transferirse al presupuesto de la Federación de Rusia antes del 1 de diciembre del año, que corresponde a aquel para el que se calcula el impuesto. Al mismo tiempo, si el 1 de diciembre cae en un día no laborable, el período se extiende al día hábil más cercano.
Un ciudadano debe cumplir con la obligación de pagar el impuesto a la propiedad a tiempo solo si ha recibido una notificación del Servicio de Impuestos Federales. Además, la inspección fiscal debe enviar este documento al pagador un mes antes de la fecha límite para realizar el pago al presupuesto. Si la notificación correspondiente se envía más tarde, la fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad será de 30 días a partir del momento en que el pagador reciba el documento. En este caso, el ciudadano recibirá el derecho de no pagar intereses por pagos atrasados con respecto al 1 de diciembre o al siguiente día hábil.
Incluso si el aviso de impuestos no llegó al Servicio de Impuestos Federales, el pagador debe comunicarse con la agencia para obtener más información. El hecho es que el Servicio de Impuestos Federales puede no tener información sobre propiedades imponibles. Los ciudadanos deben informar su presencia en virtud de los requisitos del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si resulta que hay información sobre bienes sujetos a impuestos en el Servicio de Impuestos Federales, y no se ha enviado una notificación a una persona debido a una pequeña cantidad de impuestos u otros motivos legales, no es necesario que realice un pago al presupuesto. Pero el pagador debe esperar un nuevo aviso, el próximo año.
Tenga en cuenta que, en teoría, el Servicio de Impuestos Federales puede enviar un documento con el monto del impuesto durante 3 años: la legislación de la Federación de Rusia le otorga al servicio de impuestos este derecho. En este caso, la fecha límite para el pago del impuesto a la propiedad para el último año de 3 según el documento es el 1 de diciembre. Por otros 2 años: 30 días a partir de la fecha de recepción de la notificación, a menos que se especifique lo contrario en un documento del Servicio de Impuestos Federales.
El contribuyente también puede recibir del FTS un documento sobre la evaluación tributaria adicional. Puede ser enviado al ciudadano dentro de los 3 años posteriores al período de informe para el pago correspondiente. Es posible que el impuesto no se haya acumulado debido al hecho de que aplicó un privilegio o una deducción previstos por la legislación de la Federación de Rusia, y el contribuyente no lo sabe. En cualquier caso, este problema debe resolverse contactando al Servicio de Impuestos Federales. Es recomendable llevar con usted documentos de título, como, por ejemplo, un certificado de propiedad de bienes inmuebles.
La fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad después de la notificación del cargo adicional es de 30 días a partir de la fecha de recepción del documento, a menos que se especifique lo contrario en él.
¿Qué información en el aviso de impuestos necesita ser verificada?
Será útil para un ciudadano que recibió una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre el pago del impuesto en cuestión para verificar la exactitud de los números reflejados en el documento, así como la información sobre la propiedad. Si el monto del pago registrado en la fuente claramente no corresponde al valor real de la propiedad y sus características, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para obtener comentarios adicionales sobre el cálculo del impuesto.
¿Qué pasará si los impuestos no se pagan a tiempo?
Consideramos este aspecto como posibles sanciones por falta de pago del pago en cuestión al presupuesto de la Federación de Rusia. Si el contribuyente no cumple con la fecha límite para el pago del impuesto a la propiedad de las personas, más adelante tendrá que transferir este pago incrementado por el monto de las multas. Se calculan en función de la tasa de refinanciación establecida por el Banco Central de la Federación de Rusia. Se acumulan multas por cada día de retraso en el pago de impuestos.
Además, el FTS tiene derecho a imponer una multa al pagador por falta de pago del impuesto en cuestión. Su valor es del 20% de la deuda total al presupuesto. El Servicio de Impuestos Federales puede aumentar la multa al 40% si demuestra que el contribuyente ha violado los términos del pago del impuesto a la propiedad físico. personas intencionalmente. Habiendo acumulado una multa, en algunos casos, con una multa, el Servicio de Impuestos Federales envía al ciudadano una solicitud para transferir los atrasos al presupuesto.
En general, una persona debe pagar la deuda dentro de los 8 días posteriores a la recepción de la carta del impuesto. Pero el Servicio de Impuestos Federales puede aumentar el vencimiento de los atrasos. Si un ciudadano no transfiere el pago de acuerdo con el documento al presupuesto, la autoridad fiscal tendrá derecho a iniciar el cobro de deudas en los tribunales. En este caso, por regla general, se utiliza el mecanismo de una orden judicial, en el que la presencia del contribuyente no es necesaria en la audiencia. Una persona puede ser informada sobre la sesión de la corte solo después de la emisión de la orden. Por lo tanto, por si acaso, incluso en ausencia de notificaciones de impuestos del Servicio de Impuestos Federales, es útil que un ciudadano verifique a través de varios servicios en línea, como, por ejemplo, la cuenta personal del contribuyente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, para las deudas de impuestos a la propiedad.
¿Puedo aplazar el pago del impuesto a la propiedad?
Es de destacar que el plazo para el pago del impuesto sobre la propiedad de las personas puede aumentarse a petición de un ciudadano. Para ello, la legislación de la Federación de Rusia prevé una serie de procedimientos.
Un ciudadano que no tiene las capacidades financieras para transferir el impuesto a la propiedad a tiempo puede presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para diferir el pago u organizar su plan de cuotas. La ley exige que la autoridad tributaria considere esta solicitud. Al presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales, un ciudadano debe estar listo para proporcionar, en primer lugar, evidencia de que no puede pagar el impuesto a tiempo, y en segundo lugar, documentos que confirmen en el futuro que tendrá los recursos para transferir el pago correspondiente al presupuesto de la Federación Rusa.
Impuesto de propiedad corporativa: características de pago
Entonces, examinamos cómo se determina la fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad de las personas. Sin embargo, los bienes inmuebles, objeto de impuestos, pueden ser propiedad de personas jurídicas. También están obligados a transferir el pago al presupuesto de la Federación de Rusia para ello.
¿Cómo se determina el plazo para pagar el impuesto a la propiedad de las personas jurídicas? La característica principal del pago de bienes inmuebles de personas jurídicas es que su transferencia al presupuesto está regulada en gran medida por la legislación regional. ¿En qué se expresa esto?
En particular, en el hecho de que el procedimiento por el cual el impuesto estatal sobre la propiedad se transfiere al estado, el momento del pago de sus montos se establece en los actos jurídicos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Otra advertencia: en el caso general, los contribuyentes que tienen bienes inmuebles pagan pagos por adelantado al presupuesto, sin embargo, las regulaciones regionales pueden establecer otras normas para cumplir con la obligación correspondiente.
En cuanto a las normas federales, regulan directamente el cálculo de la cantidad de pago, así como las características de calcular sus valores en el caso cuando se trata de pagar impuestos sobre la propiedad que se encuentra en el balance de la empresa. La legislación de la Federación de Rusia establece algunas características para los bienes inmuebles incluidos en el Sistema Unificado de Suministro de Gas; en este caso, una parte importante de los estándares regulatorios se fija nuevamente, teniendo en cuenta la especificidad regional de las actividades de las empresas que poseen los objetos correspondientes.
Si el propietario de la propiedad imponible es una empresa extranjera con una oficina de representación en la Federación de Rusia, esta entidad paga el impuesto en cuestión en el lugar de registro de los objetos en el Servicio de Impuestos Federales. En algunos casos, las personas jurídicas pagan el impuesto a la propiedad en función de la ubicación de un objeto. Hay una serie de otros aspectos importantes del cumplimiento por parte de las entidades legales con bienes inmuebles de obligaciones con el estado. No solo el momento del pago del impuesto a la propiedad es importante. El año para el cual el pago correspondiente se transfiere al presupuesto es el año de informe y, como resultado, el contribuyente debe enviar una declaración al Servicio de Impuestos Federales. Además, se envía un documento similar al Servicio de Impuestos Federales al final de cada trimestre.
Las empresas que están sujetas al pago del impuesto en cuestión deben enviar declaraciones a las oficinas territoriales del Servicio de Impuestos Federales en función de la ubicación de la unidad o de una propiedad específica. El FTS también debe ser informado acerca de cómo la empresa toma en cuenta varios indicadores que caracterizan al sujeto de una obligación como el impuesto en cuestión. La empresa debe cumplir con los plazos para los pagos por adelantado, y la declaración también se presenta a tiempo.
Ejemplos regionales
Por lo tanto, el procedimiento para hacer el impuesto en cuestión para las entidades jurídicas en el presupuesto de la Federación de Rusia está regulado, como señalamos anteriormente, por la legislación de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Examinemos, por ejemplo, algunos actos reglamentarios del tipo correspondiente. Por lo tanto, puede prestar atención a las disposiciones de la ley de la región de Rostov No. 43-3C, aprobada el 27 de noviembre de 2003. Establece, en particular, que anticipos deben ser pagados por las entidades legales dentro de los 5 días a partir de la fecha correspondiente a la fecha de presentación del cálculo para las transferencias anticipadas. Al mismo tiempo, los pagos por adelantado deben realizarse dentro de los 30 días posteriores al final del período de informe: 1 trimestre, 6 meses y 9 meses.
Resulta que el plazo para pagar el impuesto a la propiedad de una empresa en la región de Rostov se establece trimestralmente. Hasta el 5 de abril, debe transferir el pago correspondiente al presupuesto para el primer trimestre, hasta el 5 de julio, durante 6 meses, hasta el 5 de octubre, durante 9 meses del año calendario actual.
Según los resultados de todo el período fiscal, las empresas de la región de Rostov transfieren el pago en cuestión dentro de los 10 días a partir de la fecha de presentación de la declaración al Servicio Fiscal Federal. El documento correspondiente debe enviarse al servicio de impuestos antes del 30 de marzo del año, que sigue al período fiscal anterior. Vale la pena señalar que en diferentes regiones de la Federación de Rusia, las reglas que rigen el pago y la notificación del pago en cuestión pueden variar. Depende de las prioridades de las autoridades regionales en la política presupuestaria, del papel que, en su opinión, juega el impuesto a la propiedad, el momento del pago. La región de Moscú, por ejemplo, puede tener algunas prioridades, Rostov, otras.
A veces, en las leyes regionales, las normas que rigen el impuesto en cuestión (propiedad de las personas jurídicas), la fecha límite para el pago de esta obligación, son cercanas a las federales. Entonces, en la ley de Moscú No. 64, adoptada el 5 de noviembre de 2003, se fijan las mismas normas que en las disposiciones del Código Tributario de la Federación de Rusia sobre algunos elementos clave del pago en cuestión. En particular, el estatuto de limitaciones para el pago de impuestos a la propiedad, así como los pagos por adelantado en el acto legal de Moscú son los mismos que se establecen en las normas de la principal fuente de ley federal. Pero en otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia, se pueden establecer otras normas.
Características del cálculo del impuesto sobre la propiedad de las personas jurídicas.
Por lo tanto, examinamos cuál es el plazo para el pago del impuesto a la propiedad de personas jurídicas y ciudadanos establecido por la legislación de la Federación de Rusia, a nivel federal o regional. Será útil estudiar las características principales del cálculo de los pagos correspondientes. Comencemos mirando los detalles del impuesto para las personas jurídicas. El monto del pago que debe transferirse al presupuesto al final del año se calcula como la diferencia entre:
- el monto del impuesto que se calcula con base en los resultados del período tributario y corresponde al producto de la tasa y la base que se determinan para un período tributario particular;
- la cantidad de transferencias anticipadas al presupuesto durante el año.
Si la compañía tiene divisiones separadas con un balance independiente, entonces el impuesto, así como los anticipos, se pagan al presupuesto en función de la ubicación de las estructuras relevantes de la organización, si poseen propiedades como un objeto en un balance separado. Si la propiedad no se encuentra en el territorio del contribuyente o su unidad, entonces el impuesto y los anticipos se calculan de acuerdo con las normas establecidas en el tema de la Federación de Rusia, donde se encuentran los objetos relevantes.
Características del cálculo del impuesto a la propiedad de las personas.
Arriba, estudiamos cómo se determina la fecha límite para pagar el impuesto a la propiedad de las personas. Considere ahora las características de su cálculo. Lo principal a lo que debe prestar atención es al cálculo de los pagos relevantes utilizando indicadores tanto de inventario como de valores catastrales.
La fórmula para calcular el impuesto sobre bienes inmuebles se determina sobre la base de indicadores, algunos de los cuales se determinan a nivel de la legislación federal, el resto, mediante actos regulatorios regionales. Los primeros indicadores incluyen, por ejemplo, el coeficiente deflactor. El segundo: el monto de las deducciones fiscales, así como las tasas. Fórmula de cálculo impuesto a la propiedad individuos: bastante complicado, y el cálculo lo realizan especialistas del Servicio de Impuestos Federales. Los ciudadanos en sí mismos generalmente no están obligados a usarlo, pero deben, como hemos señalado anteriormente, asegurarse de que el Servicio de Impuestos Federales tenga toda la información necesaria para calcular el impuesto.
Pero si hay un deseo, los cálculos del Servicio de Impuestos Federales pueden ser verificados nuevamente. Para hacer esto, necesitas:
- determinar el tamaño del inventario y la base de datos de impuestos catastrales;
- averiguar la tasa establecida por la legislación de la materia de la Federación de Rusia;
- aplique la fórmula para calcular el impuesto sobre bienes inmuebles registrado en el Código Tributario.
El indicador más importante al calcular el pago en cuestión es el área del apartamento. En el proceso de cálculo de impuestos, puede reducirse por el monto de la deducción, también establecido por las disposiciones del Código Tributario. Además, tiene sentido familiarizarse con las normas del Código Tributario de la Federación Rusa que establecen los beneficios para el impuesto en cuestión, tal vez el contribuyente tenga derecho a aplicarlos.
Resumen
Por lo tanto, examinamos los detalles específicos de los pagos por la propiedad de bienes inmuebles por parte de personas físicas y jurídicas, luego, en el que se fijan las tasas de los actos legislativos, el momento de los pagos de impuestos. Los bienes sujetos a impuestos deben estar en los registros del Servicio de Impuestos Federales. Si pertenece a una entidad legal, la compañía correspondiente debe proporcionar los pagos de impuestos al Servicio de Impuestos Federales por su cuenta.
Los ciudadanos, a su vez, simplemente informan al servicio de impuestos sobre la disponibilidad de bienes inmuebles: el Servicio de Impuestos Federales realiza todos los cálculos necesarios y, una vez completado el trabajo relevante, envía notificaciones a los propietarios sobre la necesidad de transferir el pago al presupuesto. Condiciones de pago del impuesto a la propiedad físico. personas identificadas a nivel de la ley federal.
Con respecto a los pagos a personas jurídicas, los estándares relevantes pueden registrarse en las regulaciones regionales. El impuesto a la propiedad de las personas jurídicas puede calcularse no solo en bienes inmuebles, sino también en bienes muebles. En este caso, solo se tienen en cuenta los objetos que se incluyen en el balance de la empresa y se tienen en cuenta en la contabilidad.
Por lo tanto, los principios de cálculo del impuesto a la propiedad de personas físicas y jurídicas son significativamente diferentes. El cálculo de los pagos correspondientes se rige por diferentes normas jurídicas. Pero si tiene preguntas sobre el cálculo de un impuesto, siempre puede buscar el asesoramiento del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa.
