L'analyse des ratios financiers inclut tous les indicateurs de la situation de l'entreprise. Il est impossible d’évaluer correctement le travail de l’entreprise sans un examen détaillé de la dynamique de la liquidité, de la rentabilité et de la solvabilité. Les indicateurs ont une relation directe et, lorsque l'un d'entre eux change, toute la structure peut se transformer.
Sources d'information
L'analyse des ratios financiers est réalisée à l'aide d'un grand nombre de sources d'informations. L'un des plus populaires est sociétés déclarantes. Les ratios financiers établis à partir de ces documents et une analyse de ces indicateurs fournissent des informations initiales pour une étude plus détaillée de l’organisation. Les caractéristiques quantitatives et généralisées objectives obtenues par les méthodes d'observation continue, de documentation, de systématisation et de combinaison de paramètres nous permettent d'observer la situation générale avec une grande précision.
Toutes les organisations sont tenues de fournir une documentation comptable conforme aux formes généralement acceptées, ce qui permet des ratios financiers plus systématiques, donc relativement pratiques et rapides.
Les tâches de l'analyse financière
L'analyse des ratios financiers implique une évaluation générale et complète des activités actuelles de l'organisation, ainsi que de son potentiel prédit. Parmi les objectifs poursuivis figurent:
- évaluation de l'objectivité des dépenses en ressources;
- comptabilisation des réserves internes de situation financière;
- établir des relations mutuellement bénéfiques avec diverses entreprises et autorités.
Les ratios financiers de la société jouent un rôle important, montrant la nécessité de reconstituer ou de ne pas reconstituer le fonds de roulement. Souvent, les entreprises dont le fonds de roulement est insuffisant sont obligées de recourir à des emprunts pour stabiliser la situation.
Dans la formulation finale, les tâches principales de l'analyse financière peuvent être incluses dans une petite liste:
- évaluation complète de la situation financière de la société;
- identification des facteurs qui entraînent une déviation des indicateurs;
- prévoir l'avenir financier de l'entreprise;
- développement de solutions pour augmenter la liquidité de l'entreprise.
La stabilité financière de l'entreprise
Les ratios financiers du bilan constituent également un critère important. Ces paramètres, indiquant la durabilité actuelle de l'entreprise, permettent de prévoir la nécessité d'apporter des modifications à la structure. L'étude du bilan de l'entreprise permet d'identifier la rationalité de l'utilisation des facteurs de production, économiques et financiers qui affectent directement les performances de l'ensemble de l'entreprise.
Dans ce cas, l’analyste doit étudier l’état des indicateurs dynamiques des actifs immobiliers et financiers. Pour établir la situation générale de l'entreprise, une analyse de la valeur du bien est également effectuée, car une structure irrationnelle peut entraîner une détérioration de la situation financière.
Bilan
Lors de l'établissement de la balance, vous devrez vous familiariser avec les exigences internationales, selon lesquelles il est nécessaire de mettre en évidence les structures:
- aspect financier (capital);
- l'aspect de l'investissement (la propriété, qui est nécessaire pour obtenir des données de liquidité)
- solvabilité de la société (immobilier et capital).
Comment les ratios financiers sont-ils analysés?
L'analyse est effectuée de plusieurs manières.
- La première est directe, effectuée sur la base du bilan, sans modification de la composition des articles.
- Dans le second cas, la base est l’analyse comparative et l’application de la méthode de la noyade d’éléments homogènes d’éléments du bilan.
- La troisième propose d’ajuster l’indice d’inflation de manière équilibrée, puis de résumer les articles dans la direction requise.
À l'aide de ces méthodes d'analyse, les ratios financiers nous permettent d'évaluer et de prévoir l'état des entreprises à l'aide d'informations comptables.
Analyse financière interne et externe
Il existe deux types d'analyse financière: interne et externe. Le premier type est effectué par les employés de l'entreprise. La seconde, également appelée audit, est effectuée avec l'aide de tiers spécialistes sur la base de données publiées sur la situation financière de l'entreprise.
Ratios financiers: formules et signification
Les formules de calcul des ratios financiers sont très simples, néanmoins, il est nécessaire de bien comprendre leur signification, car toute erreur affectera de manière significative le résultat global de la recherche.
Il existe plusieurs catégories pour étudier la rentabilité de l'entreprise. Le premier de ceux-ci comprend les paramètres de liquidité de la société.
Pour calculer la valeur des ratios financiers de l'entreprise, vous devrez vous familiariser avec leurs noms, fonctions et formules. Tout d'abord, il convient de mentionner ratio de liquidité absolue. Il montre la part des dettes de l'entreprise, qui peut être payée immédiatement au détriment des finances ou des biens corporels. Pour calculer cette valeur investissements financiers à court terme En additionnant le montant actuel des liquidités de la société, le montant est ensuite divisé en passifs courants présentés en espèces.
Le ratio d'activité financière d'une entreprise a une formule encore plus simple et est exprimé par le ratio du capital emprunté aux capitaux propres.
Ratio rapide (ou, comme on l'appelle aussi évaluation critique) exprime le rapport des actifs liquides en circulation aux passifs à court terme. Il est calculé en faisant la somme de la trésorerie, des placements à court terme et des créances, divisée par les obligations actuelles de l'entreprise.
Le ratio de liquidité actuel est également distingué - il indique le montant des dettes pouvant être couvertes par le chiffre d’affaires des actifs en cours de validité. Il peut être calculé à partir du ratio actifs courants / passifs à la date du jour.
Le ratio d'activité financière, ainsi que la liquidité absolue, urgente et actuelle, représentent un certain nombre de critères de base avec lesquels il est nécessaire de commencer à étudier la situation de toute entreprise.
Indicateurs de stabilité financière
Une catégorie distincte pour l'analyse financière est indicateurs de stabilité financière société. Parmi eux se trouvent:
- coefficient d'indépendance financière, calculé à partir du ratio des fonds propres par rapport à la devise du bilan;
- le coefficient de financement, calculé comme le capital privé des fonds empruntés et des fonds propres;
- le taux d'endettement actuel de la société, calculé à partir du ratio des passifs à court terme actuels par rapport à la devise du bilan;
- le coefficient de stabilité de la situation financière de l'entreprise, qui correspond à la somme des fonds propres et du capital emprunté à long terme, divisée par la devise du bilan.
La situation financière de l'entreprise
La catégorie économique qui reflète l’état des finances dans le processus de leur circulation, l’autodéveloppement de l’entreprise et la capacité de rembourser des dettes, tout cela décrit un concept tel que la situation financière de l’entreprise.
Le calcul des ratios financiers permettant d’évaluer l’état actuel de la société joue un rôle important et aide à définir les prochaines étapes du développement et de l’expansion du secteur d’activité.Un état financier stable et stable est la condition principale pour le bon fonctionnement d'une entreprise. Cela dépend également en grande partie du choix des sources de capital optimales, de la structure correcte des actifs et de leur solde avec les passifs, et surtout, bien entendu, du rapport entre les actifs immobilisés et les finances en circulation.
Conclusions
Le principal outil fournissant une vue d'ensemble complète de la condition matérielle, des avantages et des perspectives de développement est le calcul et l'analyse des ratios financiers de l'entreprise. Une variété de méthodes de vérification des rapports permettra une analyse multilatérale et un maximum d'informations utiles sur la rentabilité de l'entreprise.
