Kredyt towarowy: warunki, umowa, kalkulacja

Przedsiębiorstwa czasami muszą pożyczać surowce i inne wartości. Taka operacja jest sformalizowana w umowie pożyczki lub pożyczki towarowej. Przeczytaj więcej o różnicach między tymi dokumentami, czytaj dalej.

Umowa pożyczki

Zgodnie z tym dokumentem pożyczkodawca przekazuje pieniądze (inne rzeczy) pożyczkobiorcy z pewnymi znakami. Druga strona zobowiązuje się zwrócić tę samą kwotę środków lub podobną ilość innych towarów o tej samej jakości. Cechy nieruchomości (nazwa, ilość, klasa) muszą być wskazane w umowie.

Dokument uznaje się za zawarty po przekazaniu środków. Jeżeli wierzyciel jest jur. osoba, umowa zostaje zawarta na piśmie (art. 808 kodeksu cywilnego). Na poparcie warunków pożyczkobiorca musi wystawić paragon lub inny dokument potwierdzający przeniesienie wartości.

Pożyczkodawca ma prawo do otrzymania odsetek od kwoty pożyczki. Jeżeli ich wielkość nie jest określona w umowie, naliczane są one według stawki refinansowania miesięcznie (art. 809 kodeksu cywilnego). Umowa pożyczki jest uważana za nieoprocentowaną, jeżeli towary są przekazywane.

Jeśli okres spłaty nie jest ustalony, pożyczkobiorca musi zwrócić pieniądze na żądanie pożyczkodawcy w ciągu trzydziestu dni. Po zaksięgowaniu środków na rachunku bankowym kwotę uważa się za zwróconą. Odsetki można płacić w gotówce i kosztownościach.

Kredyt towarowy

Płatności ratalne za usługi i towary - jest to normalne w obliczeniach. Ale jeśli przewidziano odsetki za jego udzielenie, to mówimy o pożyczce komercyjnej (towarowej). Sam warunek zapłaty za towar nie jest pożyczką. Udzielenie kredytu powinno być określone w umowie. Wtedy dostawca może zażądać zapłaty za towary i odsetki. Umowa pożyczki powinna zawierać następujące warunki: kwotę pożyczki, stopę procentową i częstotliwość naliczania odsetek.

Różnice

Umowa pożyczki ma zastosowanie, jeżeli pożyczkodawca nie jest zobowiązany do zapewnienia wartości. Ich przekazanie jest częścią dokumentacji. Towar forma pożyczki przewiduje obowiązek przeniesienia wartości przez wierzyciela.

Dokumenty różnią się w momencie wejścia w życie. Umowę pożyczki uważa się za zawartą po przekazaniu środków. Wcześniej strony nie mają żadnych praw i obowiązków. Umowa pożyczki towarowej, w przeciwieństwie do pożyczki, zaczyna obowiązywać od momentu jej zawarcia. Oznacza to, że jeśli po podpisaniu dokumentów pożyczkodawca odmówi przekazania wartości, pożyczkobiorca zażąda ich przez sąd.

Korzyści

• Pożyczka komercyjna - Jest to najbardziej zwrotna forma finansowania, ponieważ jest udzielana w formie rezerw.
• Pożyczka komercyjna może złagodzić sezonowe zapotrzebowanie na towary.
• Produkty nie stanowią zabezpieczenia majątkowego. Można je dowolnie zutylizować.
• Pożyczkobiorca może zwiększyć wolumen sprzedaży towarów bez odwracania większości zasobów od obrotu.
• Koszt kredytu komercyjnego jest zwykle niższy niż standardowy kredyt.
• Zaciągnięcie pożyczki skraca całkowity okres cyklu finansowego, zmniejszając potrzebę tworzenia aktywów obrotowych.
• Szybka papierkowa robota.

Wady

• Pożyczki komercyjne mogą zaspokoić zapotrzebowanie na kapitał wyłącznie w zakresie finansowania zapasów.
• Pożyczka na czas określony. Zwykle trwa to kilka miesięcy.
• Pożyczka komercyjna nie jest zabezpieczona. Dlatego dla pożyczkodawcy istnieje ryzyko bankructwa pożyczkobiorcy w przypadku pogorszenia się warunków rynkowych.

Rodzaje kredytu towarowego

1. Odroczona pożyczka. Warunki i częstotliwość płatności są określone w umowie.
2. Pożyczka wydana na okaziciela z terminem lub określoną datą.
3. Otwórz pożyczkę na konto. Stosuje się go w relacjach ze stałymi dostawcami do wielokrotnych zakupów niektórych produktów w małych partiach. Dostawca rozważa wartość wysłanego towaru na osobnym rachunku. Dług spłacany jest raz w miesiącu.
4. Przesyłka - operacje zagranicznych komisji gospodarczych, w których eksporter wysyła towary do przedsiębiorstwa w celu ich sprzedaży. Rozliczenia dokonywane są po sprzedaży produktów.

Udzielając kredytu komercyjnego, firma dąży do zaspokojenia zapotrzebowania na zapasy i zmniejszenia kosztów pozyskania kapitału.

Zarządzanie

Kredyt komercyjny jest ukierunkowany. O jego atrakcyjności powinna decydować ilość dostępnych surowców. Jeśli organizacja zamierza korzystać z kredytu towarowego w celu ciągłego uzyskiwania dodatkowego dochodu, konieczne jest znalezienie nowych partnerów, ulepszenie rodzajów i schematów udzielania pożyczek.

Koszt pozyskania pożyczki powinien być niższy niż standardowa pożyczka. Musi umieć liczyć. Kluczowym elementem jest przewidziana zniżka rozliczenie gotówkowe oraz okres korzystania z pożyczki:

• Koszt = ((Zniżka / (1 - Zniżka)) * * (360 / Liczba dni).

Rentowność pożyczki komercyjnej jest definiowana jako różnica między średnim okresem użytkowania pożyczki a okresem obiegu zapasów. Im wyższa, tym efektywniej organizacje korzystają z tego instrumentu finansowego. Możesz dostosować poziom rentowności, wydłużając okres użytkowania pożyczki lub skracając żywotność zapasów. Jeśli drugi wskaźnik jest wyższy niż pierwszy, wówczas w obliczeniach należy uwzględnić dodatkowe źródła. W przedsiębiorstwie może zostać utworzony specjalny fundusz na finansowanie takich transakcji. Rozliczenia pożyczek są zawarte w kalendarzu płatności.

Księgowość

Prezentacja pożyczki dotyczy inwestycji finansowych i jest uwzględniona na rachunku 58-3. Nieoprocentowane pożyczki wykazuje się jako należności. Dłużnik bierze pod uwagę kwoty na koncie 66 lub 67.

Środki wypłacone do działu księgowości są wykazywane jako część inwestycji finansowych, z zastrzeżeniem dostępności sformalizowanej umowy:

• DT58-3 KT51 - pożyczka udzielona.

Nie można brać pod uwagę nieoprocentowanej pożyczki w ramach inwestycji finansowych. Ważny warunek nie jest spełniony - zdolność do generowania dochodu. Dlatego takie pożyczki są rozliczane konto 76:

• DT76 KT51 - udzielona nieoprocentowana pożyczka.

Kwota pożyczki udzielonej w naturze jest ustalana na podstawie wartości przeniesionych aktywów. Jednocześnie wartość nieruchomości nie jest wliczana w koszty, tak jak w przypadku standardowej emerytury, a zwrot wartości nie jest przychodem. Jednak do celów rozliczania podatku VAT transakcja jest uważana za sprzedaż i podlega podatkowi VAT. W jednostce sterującej są tworzone następujące wpisy:

• DT58-3 KT68 - naliczany jest podatek od kredytu towarowego wydanego w naturze.
• DT76 KT68 - podatek jest naliczany od kwoty nieoprocentowanej pożyczki.

Spłata pożyczki odbywa się za pomocą przekazów:

• DT51 KT58-3 (76) - spłata kredytu.
• DT19 KT58-3 (76) - uwzględniany jest „naliczony” podatek VAT od oprocentowanej (nieoprocentowanej) pożyczki.
• DT68 KT19 - odliczony podatek VAT.

Podsumowując

Podatki

Wydatki i dochody w postaci nieruchomości przekazywanych na podstawie umów nie są uwzględniane przy opodatkowaniu zysków. Wartości mogą być wyższe lub niższe niż pierwotna cena. Różnica nie jest również brana pod uwagę przy obliczaniu elektrowni jądrowej.

Wierzyciel musi uwzględnić odsetki uzyskane w przychodach nieoperacyjnych. Jeżeli są wypłacane w formie nieruchomości, są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania na podstawie ceny transakcyjnej.

Pożyczkobiorca uzyskuje własność przeniesionych wartości. Ale takie transakcje nie podlegają podatkowi VAT. Ta pozycja jest korzystna dla organizacji. Pożyczkodawca może zaakceptować odliczony podatek zapłacony przy zakupie towarów. Jeżeli przeniesienie podatku VAT nie jest naliczane, strony nie biorą pod uwagę podatku naliczonego, wartości zostaną wykorzystane w czynnościach niepodlegających opodatkowaniu. Dłużnik, zwracając kredyt towarowy, może naliczyć podatek VAT. Pozwoli mu to osiąść na nabytych wartościach.

Odsetki od pożyczki gotówkowej podlegają odliczeniu od podatku. Jest to określone w art. 149 Kod podatkowy. Przepis ten nie dotyczy kredytu towarowego. Odsetki wypłacone w gotówce w kwocie przekraczającej wielkość stóp refinansowych podlegają opodatkowaniu:

• VAT = (Rabat na podstawie umowy - Rabat według stawki banku centralnego) x 18/118

Odsetki od kredytu komercyjnego to opłata za korzystanie z wartości. Kupujący jest winien pieniądze nie z tytułu wartości, ale z tytułu odroczonej płatności. Pożyczka nie podlega VAT. Ale organy podatkowe będą musiały udowodnić ten punkt widzenia tylko przez sąd. Jeśli nie chcesz się kłócić, lepiej obliczyć podatek VAT w wysokości odsetek (nie przedstawiaj go kupującemu, ale weź go pod uwagę przy obliczaniu NPP).

W dniu sprzedaży sprzedawca uwzględnia przychody w przychodach oraz odsetki od innych (nieoperacyjnych) wpływów miesięcznie w ostatnim dniu kalendarzowym, a następnie w dniu zwrotu. Kupujący uwzględnia je w innych (nieoperacyjnych) wydatkach w tych samych terminach, co sprzedawca, ale w granicach standardu. A jeśli zapłacona kwota jest większa, różnica do celów podatkowych nie jest brana pod uwagę.

Realizacja transakcji przez agencje rządowe

Jak sporządzić i wykazać w księgowości pożyczkę towarową i komercyjną udzieloną przez przedsiębiorstwo komunalne?

Do celów rozliczania i kontroli między tymi dokumentami nie ma różnicy. Ale są pewne cechy prawne. Kwota odsetek musi być wskazana w umowie. W przeciwnym razie pożyczkobiorca musi zwrócić kwotę odsetek obliczoną według stopy refinansowania. Procedurę płatności należy również podać w dokumencie. Jeśli ten warunek również nie występuje, odsetki należy spłacać co miesiąc w równych ratach.
Udzielenie pożyczki towarowej odbywa się w BU z następującymi wpisami:

• DT58-3 KT41 - udzielono pożyczki towarowej.

Do celów rachunkowości VAT przeniesienie wartości uznaje się za sprzedaż. Istnieje przedmiot opodatkowania. Jeżeli pożyczka jest udzielana w naturze, płatnik VAT w banku dokonuje następującego wpisu:

• DT58-3 KT68 „Obliczenia dla podatku VAT” - podatek jest naliczany od kwoty pożyczki, która jest wydana w naturze.

W bilansie odsetki mogą być uwzględniane jako część innych lub dochód ze zwykłej działalności.

Przepływ pracy

Przyjmowanie i udostępnianie pożyczonych środków odbywa się na podstawie dokumentów pierwotnych w zależności od rodzaju nieruchomości: pożyczka gotówkowa w formie bezgotówkowej - w drodze polecenia wypłaty, pożyczka towarowa - list przewozowy TORG-12.

Księgowość przychodów

Organizacja może samodzielnie wybrać sposób uznania otrzymania odsetek. Kluczowe znaczenie ma charakter działalności, rodzaj dochodu i warunki kredytu towarowego. Procedura rozliczania dochodu musi zostać ustalona w polityce rachunkowości.

• DT76 KT91-1– miesięczne obliczanie odsetek.
• DT50 KT76 - odbiór środków z tytułu wypłaty odsetek.
• DT76 KT91-1 - odsetki narosłe w naturze.
• DT41 KT76 - spłata pożyczki według nieruchomości.
• DT19 KT76 - VAT „naliczony”.

Obliczanie odsetek

Kwota i procedura wypłaty prowizji powinny być określone w umowie.Jeżeli warunek ten nie występuje, pożyczkobiorca musi spłacić dług w ciągu 30 dni od przedstawienia roszczenia i spłacać odsetki co miesiąc. Jeżeli prowizja nie jest pobierana (z wyjątkiem udzielenia pożyczki towarowej), należy to również wskazać w umowie.

Kwota odsetek w naturze jest określona w umowie. Odsetki pieniężne są ustalane według rocznej stopy procentowej i są obliczane na podstawie kwoty pożyczki, stopy i liczby dni korzystania z pożyczki. Zwykle stosuje się wyraźny wzór, tzn. Uwzględnia się 365 lub 366 dni. Opłaty rozpoczynają się następnego dnia po pożyczce. Ale organizacje w umowie mogą przewidywać inną procedurę:

• % = Kwota pożyczki * Roczna stopa * Liczba dni.

Przykład

W dniu 15 kwietnia 2014 r. LLC udzielił OJSC pożyczki gotówkowej w wysokości 500 tysięcy rubli. Data powrotu to 28 maja 2014 r. Fundusze są przyznawane w wysokości 6% rocznie. Odsetki należy przelać ostatniego dnia miesiąca:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubli. - kwota odsetek za kwiecień.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 rub. - kwota odsetek za maj.

Odzwierciedlaj operacje w jednostce sterującej:

• DT58-3 KT51 - udzielona pożyczka.
• DT76 KT91-1 –– naliczane są odsetki.
• DT51 KT76 - płatność odsetek.
• DT51 KT58-3 - pożyczka została zwrócona.

Pożyczka dla osób fizycznych

W gospodarce rynkowej sektor sprzedaży towarów z instrumentami finansowymi, w szczególności poprzez kredyt towarowy, wzrósł. Wygoda uzyskania pożyczki zależy od popytu. Większość ludzi nie może zaoszczędzić pieniędzy na zakup, na przykład dużych urządzeń gospodarstwa domowego. Aby rozwiązać ten problem, stosuje się kredyt towarowy. Banki wraz ze sklepami oferują klientom możliwość zakupu towarów na korzystnych warunkach.

Osobliwością transakcji jest to, że nie trzeba odwiedzać instytucji finansowej w celu przetworzenia dokumentów. Pracownicy obsługują klientów bezpośrednio w sklepie. Nabyta nieruchomość staje się zabezpieczeniem pożyczki. Oznacza to, że w przypadku niewykonania zobowiązania bank może odebrać towar w celu spłacenia długu. W praktyce jest to rzadkie.

Przed udzieleniem pożyczki bank sprawdza nie tylko potencjalnego klienta, ale także niespłacalność towaru. Jeśli wystąpiło wiele przypadków niespłacenia pożyczki za pomocą tego produktu, pożyczka najprawdopodobniej zostanie odrzucona. Dane samego kredytobiorcy są sprawdzane zgodnie z uproszczonym systemem: na podstawie paszportu i, na przykład, SNILS. Nikt nie poprosi o rachunek zysków i strat. Decyzja zostanie podjęta na podstawie danych z kwestionariusza.

Zalety transakcji:

• możliwość dokonania pilnego zakupu bez gromadzenia środków;
• szeroki wybór programów usług bankowych;
• możliwość spłaty pożyczki w dogodny sposób: przez Internet, w terminalu lub w kasie;
• brak zabezpieczenia;
• szybka papierkowa robota.

Oprócz opisanych zalet kredyt towarowy w gotówce ma również szereg wad. Najważniejsza jest ogromna nadpłata. Nawet jeśli zgodnie z warunkami umowy pożyczka jest udzielana w wysokości 0,01% rocznie, bank może dodatkowo wymagać ubezpieczenia na życie lub uiścić jednorazową opłatę za wydanie funduszy.

Pożyczki nie są udzielane przez pracowników instytucji finansowej, ale przez sprzedawców. Nie mają niezbędnej wiedzy, mogą niepoprawnie poinformować klienta. Jeśli musisz zwrócić towar, dużo czasu poświęcisz na odnowienie umowy, dodając do niej dodatkowe punkty.

Spłata pożyczki w małych miejscowościach może być trudna. Jeśli we wsi nie ma oddziału banku, Internet nie działa dobrze, wówczas będziesz musiał wysyłać płatności przekazem pocztowym lub za pośrednictwem kas innych banków. Po pierwsze, trwa to dłużej. Po drugie, za takie usługi przewidziana jest wyższa prowizja.